稅法上認為實際發(fā)生了也就是在②時才可以影響應納稅所得額嗎？

其他回答

• 孫同學
  老師請問計提的壞賬準備稅法上不承認所以在算應納稅所得額時要加回，那實際發(fā)生的壞賬在算應納稅所得額時需要減去嗎
  • 老師
    同學你好！實際發(fā)生壞賬? 稅務認可后 計算應納稅所得額的話? ?是減去的哦
• 周同學
  為什么C是對的？不影響會計利潤和應納稅所得額也可能影響所有者權益，影響所有者權益不是也要確認遞延所得稅嗎？
  • 唐老師
    你好， 比如其他權益工具投資，公允價值升高記入“其他綜合收益”，形成的暫時性差異，不確認遞延所得稅
  • 周同學
    這是結論性的話，是從利潤表“所得稅費用”角度說的，意思是暫時性差異不影響“所得稅費用”（是記入其他綜合收益的）
  • 唐老師
    那么C選項應該是“形成的暫時性差異不確認所得稅費用”吧？
  • 周同學
    是的，你的理解很對
• 春同學
  會計利潤1000，計提壞賬準200。那么應交所得稅=（1000+200）*25%=300。所得稅法規(guī)定計提的壞賬不允許扣除，所以才進行了納稅調增；但是未來實際發(fā)生時允許扣除，也就是可抵扣暫時性差異，所以要確認遞延所得稅資產=200*25%=50。利潤表中的所得稅費用=300-50=250，這個250的金額也等于會計利潤1000*25%。這樣處理的目的是為了剔掉了由于會計和稅法不同對于凈利潤的影響，然后未來實際發(fā)生壞賬了再進行抵扣稅費嗎？
  • 胡老師
    您好，是的，您的理解非常正確。
  • 春同學
    壞賬準備容易理解遞延所得稅資產，但是遞延所得稅負債就不太理解了，固定資產折舊年限跟稅法折舊年限不同產生的應納稅暫時性差異，形成的遞延所得稅負債是怎么進行未來納稅的，不是當期就影響了應交所得稅了嗎
  • 胡老師
    您好，遞延所得稅負債您可以舉例，折舊稅法一次性扣除和會計分期計算。