稅法上認(rèn)為實(shí)際發(fā)生了也就是在②時才可以影響應(yīng)納稅所得額嗎？

其他回答

• 孫同學(xué)
  老師請問計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備稅法上不承認(rèn)所以在算應(yīng)納稅所得額時要加回，那實(shí)際發(fā)生的壞賬在算應(yīng)納稅所得額時需要減去嗎
  • 老師
    同學(xué)你好！實(shí)際發(fā)生壞賬? 稅務(wù)認(rèn)可后 計(jì)算應(yīng)納稅所得額的話? ?是減去的哦
• 周同學(xué)
  為什么C是對的？不影響會計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得額也可能影響所有者權(quán)益，影響所有者權(quán)益不是也要確認(rèn)遞延所得稅嗎？
  • 唐老師
    你好， 比如其他權(quán)益工具投資，公允價值升高記入“其他綜合收益”，形成的暫時性差異，不確認(rèn)遞延所得稅
  • 周同學(xué)
    這是結(jié)論性的話，是從利潤表“所得稅費(fèi)用”角度說的，意思是暫時性差異不影響“所得稅費(fèi)用”（是記入其他綜合收益的）
  • 唐老師
    那么C選項(xiàng)應(yīng)該是“形成的暫時性差異不確認(rèn)所得稅費(fèi)用”吧？
  • 周同學(xué)
    是的，你的理解很對
• 春同學(xué)
  會計(jì)利潤1000，計(jì)提壞賬準(zhǔn)200。那么應(yīng)交所得稅=（1000+200）*25%=300。所得稅法規(guī)定計(jì)提的壞賬不允許扣除，所以才進(jìn)行了納稅調(diào)增；但是未來實(shí)際發(fā)生時允許扣除，也就是可抵扣暫時性差異，所以要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=200*25%=50。利潤表中的所得稅費(fèi)用=300-50=250，這個250的金額也等于會計(jì)利潤1000*25%。這樣處理的目的是為了剔掉了由于會計(jì)和稅法不同對于凈利潤的影響，然后未來實(shí)際發(fā)生壞賬了再進(jìn)行抵扣稅費(fèi)嗎？
  • 胡老師
    您好，是的，您的理解非常正確。
  • 春同學(xué)
    壞賬準(zhǔn)備容易理解遞延所得稅資產(chǎn)，但是遞延所得稅負(fù)債就不太理解了，固定資產(chǎn)折舊年限跟稅法折舊年限不同產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異，形成的遞延所得稅負(fù)債是怎么進(jìn)行未來納稅的，不是當(dāng)期就影響了應(yīng)交所得稅了嗎
  • 胡老師
    您好，遞延所得稅負(fù)債您可以舉例，折舊稅法一次性扣除和會計(jì)分期計(jì)算。