計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)為什么要除1-9%？

老師，你好：請問計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)為什么要除1-9%？

說同學(xué)
2020-04-17 09:43:00
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  • 王老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)為什么要除1-9%？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)，你好~

    林場直接購入原木，屬于購入免稅農(nóng)產(chǎn)品，沒有增值稅專用發(fā)票，但是可以按照“買價(jià)*9%”的金額進(jìn)行抵扣。所以原來抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額就是 =購買原木的發(fā)票金額*9%
    但是做賬的時(shí)候被抵扣部分不進(jìn)入原木成本，所以做分錄的時(shí)候是：
    借：原材料　 　 （發(fā)票金額-發(fā)票金額*9%）=成本

    　 　 　 　應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 發(fā)票金額*9%（這是需要轉(zhuǎn)出的部分）
    貸：銀行存款　 ?。òl(fā)票金額）

    所以

    成本+發(fā)票金額*9%=發(fā)票金額

    所以發(fā)票金額=成本/(1-9%）

    希望老師的解答能幫助你理解！

    務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～

    我們共克時(shí)艱，加油?。?！


    祝同學(xué)和家人們健健康康！



    以上是關(guān)于稅,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-04-17 09:55:00
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