本題當年確認的管理費用是預提的并不是實際發(fā)生的嗎?

老師,這里的50萬是指每年確認不超過50萬還是在實際發(fā)生時總共只能確認不超過50萬

二同學
2018-10-02 12:16:58
閱讀量 491
  • 顏老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    教無常師 春風化雨 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對一解答服務,關于本題當年確認的管理費用是預提的并不是實際發(fā)生的嗎?我的回答如下:

    同學您好,實際發(fā)生時一共能扣50萬,祝您學習愉快


    以上是關于費用,管理費用相關問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2018-10-02 14:11:14
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    二同學學員追問
    可是答案是17年可抵50萬,18年可抵50萬,這讓我很不解,是我對實際發(fā)生這個概念沒有理解嗎?稅法的實際發(fā)生不是在行權時嗎?那就應該是3年后啊
    2018-10-02 14:47:35
  • 顏老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學您好,請把答案部分上傳,老師看一下完整的題目和解析

    2018-10-02 16:06:41
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    二同學學員追問
    https://www.233.com/cpa/tk/mnkc/cpa/20150922/093845823-7.html (我粘不了太多內(nèi)容,網(wǎng)址在這里) 【正確答案】A公司2011年應納稅所得額=2000-200×30%(事項1)+60(事項2)-(94.22+3)×4%(事項3)+500×(8%-5%)×4/12(事項4)+300(事項5)+20(事項6)+30(事項7)=2351.11(萬元) 2011年應交所得稅=2351.11×25%=587.78(萬元) 2011年遞延所得稅資產(chǎn)=(50(事項2)+300(事項5)+30(事項7))×15%=57(萬元)
    2018-10-02 16:16:22
  • 顏老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學您好,當年確認的管理費用60萬,是預提的,并不是實際發(fā)生的,因此計算應納稅所得額時需調(diào)增60萬,您再理解一下。

    2018-10-02 16:32:36
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    二同學學員追問
    那我有兩個疑問:1、這50的暫時性差異為什么不需要分攤成三年確認,每年50/3 第二,第二年的44變成了永久性差異了嗎?
    2018-10-02 17:30:43
  • 顏老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學您好

    問題一:確認成本費用時按照授予日權益工具的公允價值分三年分期確認,和稅法規(guī)定的扣除數(shù)無關

    問題二:44也是暫時性差異。在計算第二年應納稅所得額時需要納稅調(diào)減,現(xiàn)在計算的是2011年的應納稅所得額,只要調(diào)整當年確認的60萬。

    祝您學習愉快

    2018-10-02 17:47:30
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    二同學學員追問
    44只是暫時性差異嗎?不應該是永久性差異嗎?
    2018-10-02 18:02:20
  • 顏老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學您好,是暫時性差異,實際發(fā)生時是可以扣除的

    2018-10-02 19:16:54
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    二同學學員追問
    總共都只能確認50萬,為什么60和44都能算暫時性差異呢?
    2018-10-02 20:30:50
  • 顏老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學您好,這50萬是在實際發(fā)生時允許扣50萬,和每年應確認的成本費用無關的,預提費用時稅法上不認可,先納稅調(diào)增,同時確認遞延所得稅資產(chǎn),未來實際發(fā)生時按照實際發(fā)生的金額結轉(zhuǎn)。您再理解一下

    2018-10-02 21:02:51
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