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老師好,我想問下為什么銷售給獨(dú)立核算的子公司,增值稅按照他開的發(fā)票1000000算而消費(fèi)稅不按照發(fā)票按銷售給專賣店的26000呢
同學(xué),你好!
增值稅:納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為的價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由的,在計(jì)算增值稅時(shí),按照下列順序來確定:
(1)按照納稅人最近時(shí)期發(fā)生同類應(yīng)稅銷售行為的平均售價(jià)確定;
(2)按照其他納稅人最近時(shí)期發(fā)生同類應(yīng)稅銷售行為的平均售價(jià)確定
(3)按照組成計(jì)稅價(jià)格確定
此題中銷售給全資子公司的售價(jià)20000元雖然低于26000元,但也不屬于價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由。從另外一個(gè)角度思考,增值稅是在發(fā)生增值時(shí)納稅,雖然此白酒企業(yè)銷售給全資子公司的價(jià)格低于平均售價(jià),但是全資子公司對(duì)外銷售時(shí)增值的部分還是要繳納增值稅,因此并未少交增值稅。
消費(fèi)稅:對(duì)于白酒的消費(fèi)稅是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納(單環(huán)節(jié)納稅),如果售價(jià)低于市場價(jià)格,就會(huì)出現(xiàn)少交消費(fèi)稅的情形,因此對(duì)于關(guān)聯(lián)方以低價(jià)交易價(jià)格按照市價(jià)調(diào)增。
祝學(xué)習(xí)愉快!
老師好,我想問下為什么銷售給獨(dú)立核算的子公司,增值稅按照他開的發(fā)票1000000算而消費(fèi)稅不按照發(fā)票按銷售給專賣店的26000呢
老師,請(qǐng)問進(jìn)口一批應(yīng)稅消費(fèi)品,用于連續(xù)加工另一個(gè)應(yīng)稅消費(fèi)品后...
老師講委托加工物資涉及稅費(fèi)時(shí),提到消費(fèi)稅,想問現(xiàn)在不都是取消...
企業(yè)進(jìn)口原料已交消費(fèi)稅,生產(chǎn)完后出口,已交消費(fèi)稅是否退還?...
圖中標(biāo)記的是否為在稅法上消費(fèi)稅的視同銷售?...
非同一控制下企業(yè)合并,以庫存商品作為公允對(duì)價(jià),消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅...
非同一控制下用庫存商品換長期股權(quán)投資,消費(fèi)稅計(jì)入哪里...
老師好,關(guān)于消費(fèi)稅中卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié),既要復(fù)合計(jì)征,也要加征,...
消費(fèi)稅等價(jià)內(nèi)稅什么時(shí)候計(jì)入產(chǎn)品成本,什么時(shí)候計(jì)入營業(yè)稅金及附...
老師,小汽車是不都交消費(fèi)稅呢?但是130萬以上的超豪華小汽車...
原材料二次加工的 代收代繳的消費(fèi)稅 不進(jìn)入成本的話 是計(jì)入...
最近有考生咨詢領(lǐng)取稅務(wù)師證書時(shí)忘記學(xué)歷的問題,考生可以進(jìn)入學(xué)信網(wǎng)中查詢自己的學(xué)歷信息,考生在申請(qǐng)領(lǐng)取稅務(wù)師證書的時(shí)候需要提交學(xué)歷相關(guān)證明文件。下面高頓君和大家來詳細(xì)講一講。
怎樣申請(qǐng)電子稅務(wù)師證書?什么時(shí)候可以領(lǐng)取電子證書?很多同學(xué)都以為通過了稅務(wù)師證書申領(lǐng)審核就可以直接拿到稅務(wù)師電子證書,其實(shí)并不是,電子證書預(yù)計(jì)五月份上線,大家注意關(guān)注電子證書上線公告,下面跟著小茶學(xué)姐來了解一下吧。
稅務(wù)師是從事稅務(wù)工作的專業(yè)人員,擁有稅務(wù)師證書是從事稅務(wù)工作的必備條件。稅務(wù)師證書是中國國家職業(yè)資格證書之一,可以證明持證人具備從事稅務(wù)工作的能力和水平。稅務(wù)師發(fā)不發(fā)紙質(zhì)證書?稅務(wù)師證書的發(fā)放有電子版和紙質(zhì)版兩種形式,下面茶茶學(xué)姐和大家分享一下紙質(zhì)證書的申請(qǐng)方法。
2022稅務(wù)師紙質(zhì)證書何時(shí)發(fā)放?稅務(wù)師紙質(zhì)證書預(yù)計(jì)于6月下旬前寄出,很多同學(xué)都已經(jīng)迫不及待想要拿到證書了,那么,考生需要自己去拿嗎?現(xiàn)在茶茶學(xué)姐就來給大家答疑解惑,千萬別錯(cuò)過!
有的同學(xué)前段時(shí)間比較忙碌,還沒來得及進(jìn)入2022稅務(wù)師證書申領(lǐng)入口進(jìn)行申領(lǐng),那么,2022稅務(wù)師證書還能領(lǐng)嗎,下面小茶學(xué)姐就來詳細(xì)介紹相關(guān)內(nèi)容,大家可以參考。
教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤)/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~
教師回復(fù): 可愛的同學(xué),你好稅后經(jīng)營凈利潤=凈利潤+稅后利息費(fèi)用因?yàn)閮衾麧櫴且呀?jīng)扣除了稅后利息費(fèi)用的,稅后經(jīng)營凈利潤是不考慮利息費(fèi)用用的,所以將凈利潤加回稅后利息費(fèi)用才是稅后經(jīng)營凈利潤??梢詤⒖冀滩腜57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們都能健健康康!
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目,類似庫存商品,會(huì)發(fā)生減值,并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒有費(fèi)用化,就是因?yàn)闈M足了資本化的條件,同時(shí)滿足三個(gè)條件,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為合同履約成本:①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān),包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用等;②該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務(wù)的資源;③該成本預(yù)期能夠收回。這三點(diǎn)和資產(chǎn)的定義趨同,發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的,應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過一年的,可以在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會(huì)發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費(fèi)或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性,最具有代表性的例子就是銷售傭金,銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎(jiǎng)金,看似跟合同相關(guān),但是年終獎(jiǎng)還有其他很多因素影響,即使沒有合同,也可能會(huì)有年度獎(jiǎng)金。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們健健康康!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:建筑企業(yè)外購建筑材料并提供施工業(yè)務(wù)的包工包料合同是一種既涉及服務(wù)又涉及貨物的一項(xiàng)銷售行為,是混合銷售行為。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上沒有建筑材料銷售資質(zhì),只有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購材料和勞務(wù)的發(fā)票開具和稅務(wù)處理如下:一般而言,建筑企業(yè)將外購的材料和建筑勞務(wù)一起按9%稅率計(jì)征增值稅,向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上既有銷售資質(zhì)又有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購的材料和勞務(wù)的稅務(wù)處理和發(fā)票開具按照以下方法處理: 其一、如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中超過50%,則建筑企業(yè)外購材料和勞務(wù)一起按照17%稅率計(jì)征增值稅,向發(fā)包方開具13%的增值稅發(fā)票。 其二,如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中低于50%,則建筑企業(yè)外購材料和勞務(wù)一起按照9%稅率計(jì)征增值稅,向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。祝你學(xué)習(xí)愉快~