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老師可以幫我解釋一下,非同一控制下企業(yè)免稅合并和應(yīng)稅合并是什么概念嗎?這兩個(gè)具體什么區(qū)別?初始計(jì)量和后續(xù)計(jì)量怎么算?我看了基礎(chǔ)課也沒看懂。
勤奮的同學(xué)你好
甲去合并乙(吸收合并),乙公司會解散并注銷。這種情況下視同乙公司整體裝讓(稅法上)所以乙公司是需要繳納企業(yè)所得稅的。
如果這個(gè)過程中乙公司繳納了企業(yè)所得稅 就是應(yīng)稅合并。
如果乙公司沒有繳納企業(yè)所得稅,那就是免稅合并。
(關(guān)于初始計(jì)量和后續(xù)計(jì)量是商譽(yù)嗎同學(xué),如果同學(xué)問的是商譽(yù)可以在和老師繼續(xù)溝通。
繼續(xù)加油
老師先講應(yīng)稅合并(及乙公司解散后,乙公司繳納過企業(yè)所得稅)
那么會計(jì)=肯定是按公允價(jià)值吸收乙公司的,
稅法=應(yīng)為繳納過企業(yè)所得稅,稅法是認(rèn)可合并中的公允價(jià)值的
(這里就不會出現(xiàn)資產(chǎn)和負(fù)債暫時(shí)性差異),如果合并中還有商譽(yù)的話。商譽(yù)稅法也是認(rèn)可
所以商譽(yù)的初始確認(rèn),會計(jì)上和稅法是沒有差異的。
后續(xù)如果商譽(yù)減值了。會計(jì)上商譽(yù)的賬面價(jià)值會低于計(jì)稅基礎(chǔ)。形成遞延所得稅資產(chǎn)
2:關(guān)于免稅合并(乙公司解散后,乙公司沒有繳納過企業(yè)所得稅)
這種情況下,稅法是不認(rèn)可公允價(jià)值的。
會計(jì)上=乙公司的資產(chǎn)和負(fù)債還是按照公允價(jià)值進(jìn)行核算
稅法=僅僅認(rèn)可乙公司原來的計(jì)稅基礎(chǔ)(不認(rèn)可這個(gè)公允價(jià)值)所以會有差異。(會形成遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債)一般會影響商譽(yù)。
因?yàn)槭敲舛惡喜?,合并中形成的商譽(yù)。稅法也不認(rèn)可,但是會計(jì)是認(rèn)可商譽(yù)(這個(gè)時(shí)候?qū)е律套u(yù)的初始計(jì)量有會稅差異,但是不進(jìn)行處理,也就是不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅的影響)。
后續(xù)如果商譽(yù)減值也是不處理的。
題三中是非同一控制下企業(yè)合并吧,不是應(yīng)該按支付的對價(jià)確定長投...
非同一控制企業(yè)合并下,免稅合并時(shí),商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為什么是0...
多次交易實(shí)現(xiàn)非同一控制企業(yè)合并,購買日合并成為什么不是230...
老師,非同一控制下長期股權(quán)投資如果出現(xiàn)負(fù)商譽(yù)怎么進(jìn)行會計(jì)處理...
協(xié)議中2020年6月25日A集團(tuán)將非同一控制下購買合并C公司...
如果這道題變成非同一控制下的企業(yè)合并如何寫分錄...
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非同一控制下控股合并為什么不將初始計(jì)量成本與公允價(jià)值份額進(jìn)行...
這里說的圓圈2的情況,跨界和不跨界,這些情況下如果形成控制就...
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教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對值,計(jì)算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤)/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~
教師回復(fù): 可愛的同學(xué),你好稅后經(jīng)營凈利潤=凈利潤+稅后利息費(fèi)用因?yàn)閮衾麧櫴且呀?jīng)扣除了稅后利息費(fèi)用的,稅后經(jīng)營凈利潤是不考慮利息費(fèi)用用的,所以將凈利潤加回稅后利息費(fèi)用才是稅后經(jīng)營凈利潤??梢詤⒖冀滩腜57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們都能健健康康!
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目,類似庫存商品,會發(fā)生減值,并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒有費(fèi)用化,就是因?yàn)闈M足了資本化的條件,同時(shí)滿足三個(gè)條件,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為合同履約成本:①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān),包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用等;②該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務(wù)的資源;③該成本預(yù)期能夠收回。這三點(diǎn)和資產(chǎn)的定義趨同,發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的,應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過一年的,可以在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費(fèi)或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性,最具有代表性的例子就是銷售傭金,銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎(jiǎng)金,看似跟合同相關(guān),但是年終獎(jiǎng)還有其他很多因素影響,即使沒有合同,也可能會有年度獎(jiǎng)金。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們健健康康!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:建筑企業(yè)外購建筑材料并提供施工業(yè)務(wù)的包工包料合同是一種既涉及服務(wù)又涉及貨物的一項(xiàng)銷售行為,是混合銷售行為。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上沒有建筑材料銷售資質(zhì),只有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購材料和勞務(wù)的發(fā)票開具和稅務(wù)處理如下:一般而言,建筑企業(yè)將外購的材料和建筑勞務(wù)一起按9%稅率計(jì)征增值稅,向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上既有銷售資質(zhì)又有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購的材料和勞務(wù)的稅務(wù)處理和發(fā)票開具按照以下方法處理: 其一、如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中超過50%,則建筑企業(yè)外購材料和勞務(wù)一起按照17%稅率計(jì)征增值稅,向發(fā)包方開具13%的增值稅發(fā)票。 其二,如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中低于50%,則建筑企業(yè)外購材料和勞務(wù)一起按照9%稅率計(jì)征增值稅,向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。祝你學(xué)習(xí)愉快~