例題1圖片中的問號處是當(dāng)期所得稅的納稅調(diào)整嗎？

其他回答

• 蘭同學(xué)
  請問老師，如果當(dāng)期調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額10000元，還有圖片上的兩筆分錄，請教老師，當(dāng)期所得稅及所得稅費用是多少？分錄怎么做？
  • 曹老師
    我做的分錄是： 借：所得稅費用 2495 所得稅資產(chǎn) 5 貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交所得稅2500
  • 蘭同學(xué)
    兩筆分錄合起來遞延所得稅資產(chǎn)在貸方，我做應(yīng)交所得稅分錄時應(yīng)該把它結(jié)轉(zhuǎn)到借方，對嗎？
  • 曹老師
    所得稅費用是當(dāng)期加上遞延的
  • 蘭同學(xué)
    對的，同學(xué)，說這個樣子的
• 包同學(xué)
  納稅調(diào)整增加額乘以所得稅稅率不是遞延所得稅負(fù)債嗎？ 可是課本例題第（1）題的應(yīng)納稅所得額的計算為什
  • r老師
    會計比稅法規(guī)定多計提折舊150萬元，要在本期調(diào)整繳納所得稅，形成遞延所得稅資產(chǎn)，計提的存貨跌價準(zhǔn)備實際發(fā)生前不允許稅前扣除，同樣調(diào)增應(yīng)納稅所得額，本期繳納所得稅形成遞延所得稅資產(chǎn)，交易性金融資產(chǎn)損益稅法規(guī)定在處置時確認(rèn)，之前的要做納稅調(diào)整，本題公允價值變動收益400萬，稅法上不需要交稅，應(yīng)調(diào)減，在處置投資時需要交稅形成遞延所得稅負(fù)債。遞延所得稅資產(chǎn)可以理解為稅法規(guī)定繳納稅款高于會計利潤計算的稅款，遞延所得稅負(fù)債是稅法規(guī)定繳納稅款低于會計利潤計算的稅額。
• 肉同學(xué)
  老師，教材例17-4考慮了當(dāng)期所得稅的調(diào)整，為什么例17-5不考慮當(dāng)期所得稅的調(diào)整，補提的壞賬準(zhǔn)備不是也影響了利潤，同時也會影響當(dāng)期所得稅
  • 劉老師
    您好 是否調(diào)整應(yīng)交稅費，要看支出稅法是否承認(rèn)。 未決訴訟實際發(fā)生時，稅法是認(rèn)可的，所以調(diào)整應(yīng)交稅費。 而應(yīng)收賬款減值，還是估計的，并沒有一定不還，所以稅法還是不認(rèn)可的。不調(diào)整應(yīng)交稅費。
• j同學(xué)
  企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整問題
  • 王老師
    問：年終終了,企業(yè)有已經(jīng)實際發(fā)生的費用暫無法取得合法票據(jù)進行入帳,按照會計原則應(yīng)作為預(yù)計費用提取掛帳,但是年末是否要所得稅調(diào)整？如不需調(diào)整應(yīng)符合那些條件（在沒有取得合法票據(jù)的前提下）？如調(diào)整后第二年企業(yè)取得合法票據(jù)入帳的情況下是否可在第二年度的所得稅申報表中加計扣除？ 依據(jù)? 　　答：《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)[2000]084號）第四條第（一）款規(guī)定，除稅收法規(guī)另有規(guī)定者外，稅前扣除的確認(rèn)一般應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即納稅人應(yīng)在費用發(fā)生時而不是實際支付時確認(rèn)扣除。該文第三條規(guī)定，納稅人申報的扣除要真實，是指能提供證明有關(guān)支出確屬已經(jīng)實際發(fā)生的適當(dāng)憑據(jù)。 　　根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)在納稅年度發(fā)生的費用應(yīng)取得相應(yīng)憑據(jù)在當(dāng)年度的所得稅前扣除，不能取得相應(yīng)憑據(jù)的，不能在稅前扣除，應(yīng)做納稅調(diào)增處理。實務(wù)中，如果企業(yè)納稅年度發(fā)生的支出，在匯算清繳前能取得相應(yīng)憑據(jù)的，一般可以在稅前扣除。 　　上述不得扣除的費用也不能在以后年度補扣，《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅幾個具體問題的通知》（財稅字[1996]079號）第一條規(guī)定：“企業(yè)納稅年度內(nèi)應(yīng)計未計扣除項目，包括各類應(yīng)計未計費用，應(yīng)提未提折舊等，不得移轉(zhuǎn)以后年度補扣?！?/div>
• V同學(xué)
  企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整問題
  • E老師

    　　問：年終終了企業(yè)有已經(jīng)實際發(fā)生的費用暫無法取得合法票據(jù)進行入帳按照會計原則應(yīng)作為預(yù)計費用提取掛帳但是年末是否要所得稅調(diào)整？如不需調(diào)整應(yīng)符合那些條件（在沒有取得合法票據(jù)的前提下）？如調(diào)整后第二年企業(yè)取得合法票據(jù)入帳的情況下是否可在第二年度的所得稅申報表中加計扣除？ 依據(jù)

    　　答：《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)[2000]084號）第四條第（一）款規(guī)定，除稅收法規(guī)另有規(guī)定者外，稅前扣除的確認(rèn)一般應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即納稅人應(yīng)在費用發(fā)生時而不是實際支付時確認(rèn)扣除。該文第三條規(guī)定，納稅人申報的扣除要真實，是指能提供證明有關(guān)支出確屬已經(jīng)實際發(fā)生的適當(dāng)憑據(jù)。

    　　根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)在納稅年度發(fā)生的費用應(yīng)取得相應(yīng)憑據(jù)在當(dāng)年度的所得稅前扣除，不能取得相應(yīng)憑據(jù)的，不能在稅前扣除，應(yīng)做納稅調(diào)增處理。實務(wù)中，如果企業(yè)納稅年度發(fā)生的支出，在匯算清繳前能取得相應(yīng)憑據(jù)的，一般可以在稅前扣除。

    　　上述不得扣除的費用也不能在以后年度補扣，《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅幾個具體問題的通知》（財稅字[1996]079號）第一條規(guī)定：“企業(yè)納稅年度內(nèi)應(yīng)計未計扣除項目，包括各類應(yīng)計未計費用，應(yīng)提未提折舊等，不得移轉(zhuǎn)以后年度補扣。”