計稅的基礎(chǔ)大小大于賬面價值，差額部門確認什么？

\n//glive.gaodun.com/upload/351705/5b0a51c08fda790927e9d2feeeb9887d7492f93c\n老師，1.這道題以公允價值計量及其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)確認的初始確認金額就是計稅基礎(chǔ)嗎？2.計稅基礎(chǔ)大小大于賬面價值，差額部門確認什么？3.題中問的確認其他綜合收益怎么計算？

Z同學(xué)
2020-05-20 16:06:15
閱讀量 1364
  • 張老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于計稅的基礎(chǔ)大小大于賬面價值，差額部門確認什么？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)，你好！1、是的。2、因為賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，所以確認遞延所得稅資產(chǎn)，分錄是借：遞延所得稅資產(chǎn)　 貸：其他綜合收益（=（入賬價值-公允價值）*25%）3、其他權(quán)益工具投資公允價值部分是計入其他綜合收益的，所以其他綜合收益=（公允價值-入賬價值）*（1-25%）。預(yù)祝同學(xué)今年順利通過考試，加油~


    以上是關(guān)于基礎(chǔ),計稅基礎(chǔ)相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-05-20 16:44:56
  • 收起
    Z同學(xué)學(xué)員追問
    老師，為何2和3的求其他綜合收益的公式是相反的？還有一個*25%，一個為何要1-25%呢
    2020-05-20 22:12:13
  • 張老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    因為入賬價值（計稅基礎(chǔ)）大于公允價值（賬面價值），2的其他綜合收益在貸方表示增加，3的其他綜合收益是在借方（公允價值下降）表示減少，一加一減就是我給你的式子。

    2020-05-20 23:20:23
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