為何不應(yīng)在當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額里扣除?為何不是差額50萬(wàn)調(diào)減?

老師 您好 張錚會(huì)計(jì) 基礎(chǔ)課講義 18章資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)-例題18-5， 請(qǐng)老師認(rèn)真看題思考后作答：當(dāng)我看到這里的時(shí)候又幾個(gè)點(diǎn) 沒(méi)整明白。 1. 為什么這個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng) 發(fā)生在匯算清繳之前，就可以將實(shí)際支付的賠償金額全額在之前年度抵扣啊這道題是2015年2月8日支付的，為什么不應(yīng)該就在當(dāng)期（2月）的應(yīng)納稅所得額里扣除啊 2. 第二個(gè)就是截圖上的這個(gè)分錄，明明在題目上已經(jīng)說(shuō)了2014年12月31日，甲公司確定了預(yù)計(jì)負(fù)債600萬(wàn)，那說(shuō)明甲公司已經(jīng)做了分錄借：營(yíng)業(yè)外支出600萬(wàn)， 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 600萬(wàn)。這600萬(wàn)的營(yíng)業(yè)外支出 已經(jīng)進(jìn)入了14年底的利潤(rùn)總額啊。 那這邊直接800萬(wàn)*0.25=200萬(wàn)來(lái)調(diào)減應(yīng)交所得稅 這不重復(fù)了嗎 多調(diào)減了嗎 為什么 不是差額200*0.25=50萬(wàn)調(diào)減！??！

快同學(xué)
2020-01-02 20:40:26
閱讀量 358
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于為何不應(yīng)在當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額里扣除?為何不是差額50萬(wàn)調(diào)減?我的回答如下：

    學(xué)員，你好！因?yàn)檫€沒(méi)匯算清繳，所以所得稅可以根據(jù)企業(yè)發(fā)生的事進(jìn)行繳納，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，所得稅還未交，原來(lái)是按600交，但是訴訟結(jié)果出來(lái)了，那么就是按800交，你說(shuō)營(yíng)業(yè)外支出增加200沒(méi)問(wèn)題，實(shí)際還是按照800交。


    以上是關(guān)于稅,應(yīng)納稅所得額相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-01-02 21:18:07
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    快同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    老師 你還是沒(méi)明白我得意思， 我這么說(shuō)： 題目中說(shuō)了 甲企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債600萬(wàn)對(duì)吧，那它肯定資產(chǎn)負(fù)債表日之前要做賬吧 它肯定 按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 已經(jīng)做了賬啊 借：營(yíng)業(yè)外支出 600萬(wàn) 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 600萬(wàn)， 那對(duì)應(yīng)的 這個(gè)600萬(wàn)的營(yíng)業(yè)外支出 已經(jīng)計(jì)到了 利潤(rùn)總額這里 （說(shuō)明利潤(rùn)總額這里已經(jīng)抵扣掉了這部分損益600萬(wàn)?。? 你現(xiàn)在這邊 按照稅法要求 在匯算清繳 之前 調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn) 我怎么可以 還是 直接 按照會(huì)計(jì)利潤(rùn) 調(diào)減 800萬(wàn) 來(lái)得到 應(yīng)納稅額呢 進(jìn)而調(diào)減 200萬(wàn)的所得稅呢 我前面按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求 我已經(jīng)600萬(wàn) 抵減了會(huì)計(jì)利潤(rùn) 。
    2020-01-02 21:25:54
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    學(xué)員，你好！所得稅調(diào)整的時(shí)候，你營(yíng)業(yè)外支出減了600，但是稅法不認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的，只認(rèn)實(shí)際支出的，所以調(diào)整利潤(rùn)的的時(shí)候還會(huì)加回去600。

    2020-01-03 10:12:33
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    快同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    你的意思是 所以關(guān)鍵因素 是中間實(shí)際上有一筆調(diào)整分錄了？ 這邊沒(méi)有體現(xiàn)出來(lái)？ 就是說(shuō)在資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)之前 因?yàn)闀?huì)計(jì)利潤(rùn)是=X-600萬(wàn) 稅法規(guī)定，賠償款只有實(shí)際支付時(shí) 才能稅前抵扣 所以應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+-納稅調(diào)整項(xiàng)目-彌補(bǔ)以前年度虧損 所以應(yīng)納稅所得額實(shí)際上在會(huì)計(jì)利潤(rùn)上加回600萬(wàn) 已經(jīng)做了這個(gè)分錄：借：所得稅費(fèi)用 150萬(wàn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 150萬(wàn) 這個(gè)分錄不也是匯算清繳時(shí)做的分錄嗎 納稅調(diào)整 ？ 已經(jīng)把前面會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)入預(yù)計(jì)負(fù)債形成的支出 調(diào)整掉了 所以 這邊在匯算清繳之前 實(shí)際支出了 賠償 就全額調(diào)減 應(yīng)交所得稅咯？
    2020-01-03 10:37:48
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    學(xué)員，你好！沒(méi)有缺，下次你截圖講義截全（包含整道題目及解析），要么把這個(gè)內(nèi)容的視頻放上來(lái)（有時(shí)間節(jié)點(diǎn)），不然回答你問(wèn)題很不方便。你看講義，第一筆就是記錄支付的賠償款，調(diào)整了200萬(wàn)，就調(diào)到800萬(wàn)了，第二筆分錄是沖原來(lái)做的遞延所得稅資產(chǎn)（講義提示你預(yù)計(jì)負(fù)債的原因），第三筆就是按照800萬(wàn)做所得稅分錄，第4筆是將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，第5筆是調(diào)整盈余公積。你再仔細(xì)盤(pán)一圈，這邊有涉及企業(yè)所得稅的問(wèn)題，等你學(xué)完經(jīng)濟(jì)法中中第7章企業(yè)所得稅就能理解了。

    2020-01-03 14:06:41
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    快同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    唉 老師 我所得稅全部看完了 你老是不看清我的問(wèn)題和困惑點(diǎn)在那里 你還說(shuō)不缺 你不直面問(wèn)題。 我現(xiàn)在再重新給你捋一遍：題目中白字黑字的說(shuō)了2014年12月31日確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債600萬(wàn)，那就說(shuō)明甲公司已經(jīng)做了分錄：借：營(yíng)業(yè)外支出 600萬(wàn) 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債600萬(wàn)?。?！ 按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則這個(gè)600萬(wàn) 已經(jīng)計(jì)入到了年末的會(huì)計(jì)利潤(rùn)里啊 我這個(gè)都說(shuō)了好多好多遍 老師你根本不就看我的思路和我所思考的困惑點(diǎn)在那里 也就是說(shuō)甲公司12月份的利潤(rùn)總額里 已經(jīng)把這個(gè)600萬(wàn)扣除掉了?。?！ 然后你第三部調(diào)整所得稅的時(shí)候 ： 你怎么還按照全額的800萬(wàn)作為抵扣數(shù) 應(yīng)納稅所得額 也是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上 +-納稅調(diào)整項(xiàng)目 既然會(huì)計(jì)利潤(rùn)里已經(jīng)減去了做賬的營(yíng)業(yè)外支出600萬(wàn) 那你這邊調(diào)整應(yīng)納稅所得額 怎么還是按照全額800抵減。 理應(yīng)該 只要納稅調(diào)整200萬(wàn)啊??！ 也就是 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 200*0. 25=50萬(wàn) 貸：以前年度損益調(diào)整 50萬(wàn)啊 麻煩老師 你好好看下 ??！
    2020-01-03 14:23:34
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    學(xué)員，你好！已經(jīng)非常明確給你解釋清楚了，企業(yè)所得稅里根本不承認(rèn)600萬(wàn)的預(yù)計(jì)負(fù)債的，也就是會(huì)計(jì)利潤(rùn)扣了600，稅法不認(rèn)的，只有實(shí)際發(fā)生的時(shí)候再交所得稅，所以題目中實(shí)際發(fā)生了800萬(wàn)，按800萬(wàn)補(bǔ)所得稅沒(méi)有問(wèn)題，老師已經(jīng)解釋清楚了，你再仔細(xì)看看。

    2020-01-03 14:39:48
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    快同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    稅法不認(rèn)我知道。那我問(wèn)你 這邊明明確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債600萬(wàn) 會(huì)計(jì)上要不要做賬 肯定要做賬 借：營(yíng)業(yè)外支出600萬(wàn) 貸:預(yù)計(jì)負(fù)債 先不說(shuō)稅法認(rèn)不認(rèn) 這個(gè)會(huì)計(jì)上做賬要做的吧！ 好既要做 最終這600萬(wàn) 肯定是已經(jīng)反應(yīng)到了 會(huì)計(jì)利潤(rùn)表的 利潤(rùn)總額里去了吧！ 好接下來(lái)才討論 不認(rèn)的問(wèn)題 就是 因?yàn)椴徽J(rèn) 所以稅法才在 企業(yè)已經(jīng)有的 ！?。±麧?rùn)總額上 進(jìn)行調(diào)整啊!! 我之前說(shuō)了 如果是要不認(rèn) 那就要在會(huì)計(jì)利潤(rùn)上 做調(diào)整分錄 借：所得稅費(fèi) 600*0.25=150萬(wàn) 貸：應(yīng)交所得稅150萬(wàn) 對(duì)吧 這個(gè)分錄顯然這里沒(méi)有 我說(shuō)缺了這個(gè)分錄 你說(shuō) 不缺。 那既然不缺的話 那你最后調(diào)整分錄 是怎么 在會(huì)計(jì)利潤(rùn)上調(diào)的??！ 明明應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn) +-納稅調(diào)整項(xiàng)目 會(huì)計(jì)利潤(rùn)已經(jīng)把這600萬(wàn) 扣除了 你為什么 應(yīng)納稅所得額 你怎么納稅調(diào)整 還是去調(diào)減800萬(wàn) 明明是調(diào)減200萬(wàn)！ 我不知道 到底 點(diǎn) 在哪里 ！
    2020-01-03 14:53:00
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    學(xué)員，你好！所得稅費(fèi)用=遞延所得稅費(fèi)用+稅法上的當(dāng)期所得稅，你預(yù)計(jì)負(fù)債做了遞延所得稅資產(chǎn)，確認(rèn)了所得稅費(fèi)用，講義中第2筆分錄已經(jīng)沖了，稅法上當(dāng)期所得稅是沒(méi)有算600萬(wàn)進(jìn)去的（凈利潤(rùn)里算的時(shí)候-600，后面調(diào)整600，最后就是0），所以所得稅里本身就沒(méi)有，利潤(rùn)表里的所得稅費(fèi)用是按上面這個(gè)公式算的。

    2020-01-03 15:03:19
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    快同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    我現(xiàn)在只想問(wèn)你一句話 應(yīng)納稅所得額 是不是根據(jù)會(huì)計(jì)利潤(rùn)+-納稅調(diào)整項(xiàng)目 反應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表上的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是不是減少了600萬(wàn) 那你應(yīng)納稅所得額怎么 還要- 800萬(wàn) 如果是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)基礎(chǔ)上 算的應(yīng)納稅所得額 理應(yīng)只要-200萬(wàn)
    2020-01-03 15:13:04
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    學(xué)員，你好！你的企業(yè)所得稅學(xué)得很不好，需要去加強(qiáng)一下。不知道實(shí)際發(fā)生的時(shí)候，算出的會(huì)計(jì)利潤(rùn)里扣除了600，所以稅法不承認(rèn)，納稅調(diào)整項(xiàng)目就是調(diào)增600萬(wàn)，一正一負(fù)就是0，所得稅費(fèi)用影響也就是只剩下遞延所得稅費(fèi)用了（所得稅費(fèi)用=遞延所得稅費(fèi)用+稅法上的當(dāng)期所得稅，稅法上當(dāng)期所得稅里600無(wú)影響），你說(shuō)的200，我老早就說(shuō)了講義中第一筆分錄就是補(bǔ)了200的營(yíng)業(yè)外支出，然后會(huì)計(jì)利潤(rùn)里才可以扣800了，因?yàn)槭菍?shí)際發(fā)生的，所以稅法上當(dāng)期所得稅就是減了800*25%（按照一開(kāi)始就確認(rèn)了營(yíng)業(yè)外支出800，也不存在預(yù)計(jì)負(fù)債了，分錄都沖掉了），遞延所得稅費(fèi)用第2筆分錄沖了影響就是0。你不理解，就去加強(qiáng)相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)，都解釋過(guò)了，而且這個(gè)是教材的例題，不用再質(zhì)疑錯(cuò)誤了。

    2020-01-03 15:36:46
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