為什么計稅基礎(chǔ)是0？

其他回答

• 魚同學
  計稅基礎(chǔ)為什么是0 75為什么? 125
  • S老師
    負債計稅基礎(chǔ)=負債的賬面價值－將來負債在兌付時允許扣稅的金額 賬面價值300，在當年沒有實際發(fā)生稅前不得扣，未來發(fā)生時可扣，所以是300-300=0 遞延所得稅資產(chǎn)的分錄為 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費用 所以知道遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額也就知道遞延所得稅費用的發(fā)生額了 遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額是期末余額減期初余額=75-125=-50，也就是借方發(fā)生額為-50 那相應(yīng)的所得稅費用發(fā)生額就是貸方-50，相當于借方50，選A
• 呢同學
  本題中計稅基礎(chǔ)為什么是0
  • 劉老師

    遞延收益可以看做一項負債，負債計稅基礎(chǔ)中級會計教材里有定義：是指負債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額。本題中這項收益形成資產(chǎn)本，可以全額稅前列支，故計稅基礎(chǔ)=賬面價值2000萬元-可稅前扣除部分2000萬元=0元。
    

    簡介：

    計稅基礎(chǔ)(tax basis)是2006年發(fā)布的《企業(yè)新會計準則》中提出的概念。它分為資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、負債的計稅基礎(chǔ)兩類內(nèi)容。通俗的說計稅基礎(chǔ)是指資產(chǎn)負債表日后，資產(chǎn)或負債在計算以后期間應(yīng)納稅所得額時，根據(jù)稅法規(guī)定還可以再抵扣或應(yīng)納稅的剩余金額。分為資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)和負債計稅基礎(chǔ)。

    分類：

    1、資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)

    是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值過程中，計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額。即該項資產(chǎn)在未來使用或最終處置時，允許作為成本或費用于稅前列支的金額。

    資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=未來可稅前列支的金額

    某一資產(chǎn)資產(chǎn)負債表日的計稅基礎(chǔ)=成本-以前期間已稅前列支的金額

    2、負債計稅基礎(chǔ)

    是指負債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。

    負債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來可稅前列支的金額

    一般負債的確認和清償不影響所得稅的計算。

• 舊同學
  為什么A的計稅基礎(chǔ)為0呢？
  • 戚老師
    你好！盡管預(yù)收賬款在會計上不確認為收入，但稅法規(guī)定應(yīng)將其計入當期的納稅所得，這樣預(yù)收賬款在取得當期已經(jīng)就其經(jīng)濟利益計算繳納了所得稅，因此未來依據(jù)會計準則確認收入時，不應(yīng)再計入納稅所得，而全額稅前扣除，其計稅基礎(chǔ)為0.該預(yù)收賬款的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)的差額，則是其在未來期間計稅時的可抵扣暫時性差異。