這里用扣除所得稅就調(diào)為公允價值了嗎？

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• S同學
  新企業(yè)所得稅中資產(chǎn)減值損失準稅前扣除嗎公允價值變動損益調(diào)所得額嗎
  • 周老師
    未經(jīng)核定的準備金支出（不符合國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準備、風險準備等準備金準備）不得扣除，在實際操作時是不許可的，許可項目也必須拿到稅務部分的核準書，很麻煩。
    納入稅務處理的資產(chǎn)形式主要有固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用、投資資產(chǎn)、存貨等，均以歷史成本為計稅基礎，企業(yè)持各項資產(chǎn)增值或減值 ，除國務院財政、稅務主管部分可以確認損益外，不得調(diào)整資產(chǎn)的計稅基礎，根據(jù)以上政策，以歷史成本計稅，不得調(diào)整。
    象捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組方式獲得的資產(chǎn)以資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費作為入賬初始價值，這個才是涉及公允價值的
• 吳同學
  新企業(yè)所得稅中資產(chǎn)減值損失準稅前扣除嗎公允價值變動損益調(diào)所得額嗎
  • 陳老師
    未經(jīng)核定的準備金支出（不符合國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準備、風險準備等準備金準備）不得扣除，在實際操作時是不許可的，許可項目也必須拿到稅務部分的核準書，很麻煩。
    納入稅務處理的資產(chǎn)形式主要有固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用、投資資產(chǎn)、存貨等，均以歷史成本為計稅基礎，企業(yè)持各項資產(chǎn)增值或減值，除國務院財政、稅務主管部分可以確認損益外，不得調(diào)整資產(chǎn)的計稅基礎，根據(jù)以上政策，以歷史成本計稅，不得調(diào)整。
    象捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組方式獲得的資產(chǎn)以資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費作為入賬初始價值，這個才是涉及公允價值的
• 聶同學
  應交所得稅=10000-3000-750中為什么要扣除3000，是因為17年末公允價值變動損益上升了3000，在稅法上不確認，所以要扣除這一筆嗎
  • 全老師
    你好，你的理解很正確。
  • 聶同學
    那要是該房地產(chǎn)2018年12月31日的公允價值是17000萬元，那他的應交所得稅該怎么算
  • 全老師
    你好，會計利潤-2000+兩年的折舊=應納稅所得額。
  • 聶同學
    不是應該應納稅所得額＝會計利潤10000+1000-兩年的折舊嗎？
  • 全老師
    你好，剛才寫的有點問題，用2018年的利潤+1000-當年的折舊額。