無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是多少,B對(duì)嗎?

看答案解析,B好像也對(duì)哦?

L同學(xué)
2016-06-23 21:02:31
閱讀量 261
  • 趙老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    孜孜不倦 德才兼?zhèn)?/span> 春風(fēng)化雨 潤(rùn)物無(wú)聲
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是多少,B對(duì)嗎?我的回答如下:

    無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為(120-10)*150%


    以上是關(guān)于資產(chǎn),無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)問(wèn)題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2016-06-24 09:01:08
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其他回答

  • 程同學(xué)
    無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
    • L老師
      你好, :1.外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn),以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。 2.自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn),以開(kāi)發(fā)過(guò)程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。 3.通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的無(wú)形資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。
  • 一同學(xué)
    無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的計(jì)算
    • 周老師
      對(duì)于使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn),在會(huì)計(jì)上,每年年末計(jì)提減值準(zhǔn)備,其賬面價(jià)值即是原值減去減值準(zhǔn)備,但納稅按稅法,在計(jì)稅時(shí),按照稅法規(guī)定的年限的攤銷方法攤銷,攤銷金額允許稅前扣除。那么,十年直線法攤銷就是,稅法余額為1500-1500ቦ=1350萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值差150萬(wàn)元。
  • 糖同學(xué)
    關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
    • 劉老師
      自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)在確認(rèn)時(shí)才不考慮所得稅和暫時(shí)性差異!因?yàn)槟愦_認(rèn)時(shí)的分錄為
      借:無(wú)形資產(chǎn)
      貸:研發(fā)支出-資本化支出
      整個(gè)活動(dòng)不會(huì)涉及任何損益類科目,自然不會(huì)影響所得稅和暫時(shí)性差異!在后期折舊年限和方法與稅法規(guī)定不同再確認(rèn)暫時(shí)差異!夠入的無(wú)形資產(chǎn),計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值一般無(wú)差異!后期折舊年限和方法與稅法規(guī)定不同再確認(rèn)暫時(shí)差異!固定資產(chǎn)在夠入時(shí)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)一般無(wú)差別,主要是后期折舊年限,凈殘值的確定,折舊方法與稅法不同產(chǎn)生暫時(shí)性差異
  • B同學(xué)
    無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)問(wèn)題
    • 張老師
      計(jì)稅基礎(chǔ)是這樣的:根據(jù)稅法規(guī)定,企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的,按無(wú)形資產(chǎn)成本150%攤銷。所以,未形成無(wú)形資產(chǎn)而記入當(dāng)期損益的,計(jì)稅基礎(chǔ)為零;形成無(wú)形資產(chǎn)的,按150%扣除了,計(jì)稅基礎(chǔ)也為零。
      無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值是1200w,形成的應(yīng)納稅差異為1200-0=1200w。
      遞延所得稅負(fù)債(假設(shè)所得稅率是25%)=120025%=300w。
      攤銷1200/20=60w/年,轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債6025=15w
      借:遞延所得稅負(fù)債15w,貸:所得稅費(fèi)用15w。
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