計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是多少？

其他回答

• C同學(xué)
  所得稅匯算福利費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)必須調(diào)整對(duì)嗎？我福利費(fèi)16000，招待費(fèi)4670，這兩點(diǎn)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是多少
  • 袁老師
    你好，業(yè)務(wù)招待費(fèi)是必須調(diào)的，職工福利費(fèi)不超當(dāng)年工資總額的14%是不需要調(diào)的
  • C同學(xué)
    那招待費(fèi)4670應(yīng)納稅所得額是？
  • 袁老師
    你好，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額是發(fā)生額的60%但不能超過(guò)當(dāng)年銷售收入的千分之五，這兩數(shù)算出來(lái)取小的數(shù)，就是可以在稅前扣除的金額，超過(guò)的部分是需要調(diào)增的
  • C同學(xué)
    職工福利費(fèi)不超當(dāng)年工資總額的14%是不需要調(diào)的，如果超過(guò)就全額調(diào)增嗎？
  • 袁老師
    我的剛好超出2000
  • C同學(xué)
    你好，超過(guò)部分調(diào)增就可以的
• @同學(xué)
  （1）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得
  • 鄧?yán)蠋?/div>

    根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。
    
    而《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》附表八《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表》，填報(bào)納稅人本年發(fā)生的全部廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的有關(guān)情況、按稅收規(guī)定可扣除額、本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額及以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額等。不涉及業(yè)務(wù)招待費(fèi)的調(diào)整。
    
    業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整，應(yīng)當(dāng)填報(bào)在《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中第26行“6．業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出”。填報(bào)方法：
    
    第26行“6.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度計(jì)入成本費(fèi)用的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出；第2列“稅收金額”填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的金額。比較“本行第1列×60%”與“附表一（1）《收入明細(xì)表》第1行×5‰”或“附表一（2）《金融企業(yè)收入明細(xì)表》第1＋38行合計(jì)×5‰”或“本行第1列×60%”兩數(shù)，孰小者填入本行第2列。如本行第1列≥第2列，本行第1列減去第2列的余額填入本行第3列“調(diào)增金額”，第4列“調(diào)減金額”不填。如本行第1列<第2列，第3列“調(diào)增金額”，第4列“調(diào)減金額”均不填。
• P同學(xué)
  在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額是什么意思？
  • 劉老師

    《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。這里需要注意兩點(diǎn)： 
    1.銷售（營(yíng)業(yè)）收入的范圍：銷售貨物收入、勞務(wù)收入、出租財(cái)產(chǎn)收入、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)收入、視同銷售收入等； 
    2．孰低原則：實(shí)際扣除限額按扣除最高限額與實(shí)際發(fā)生數(shù)額的60%孰低原則確定。 
    　　例：納稅人銷售收入2000萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生扣除最高限額2000×5‰＝10（萬(wàn)元）。分兩種情況： 
    　　實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出40萬(wàn)元：40×60%＝24（萬(wàn)元）；稅前可扣除10萬(wàn)元，此時(shí)納稅調(diào)增數(shù)額＝40－10＝30（萬(wàn)元）。 
    　　實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出15萬(wàn)元：15×60%＝9（萬(wàn)元）；稅前可扣除9萬(wàn)元，此時(shí)納稅調(diào)增數(shù)額＝15－9＝6（萬(wàn)元）。