本題A不是賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，同時確認(rèn)應(yīng)納稅暫時性差異和遞延所得稅負(fù)債嗎？

其他回答

• 趙同學(xué)
  存貨賬面價值400，內(nèi)部銷售600，為何要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？賬面400，計稅基礎(chǔ)600，不是應(yīng)納稅暫時性差異嗎，不應(yīng)該是遞延所得稅負(fù)債嗎
  • 姜老師
    資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，形成的納稅差異，要確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)。
• j同學(xué)
  應(yīng)收賬款的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)時確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債嗎
  • 曹老師
    根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則體系（2006）的有關(guān)規(guī)定，資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)的，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異；資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)的，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。
    
    因此，題中，由于會計上的壞賬計提比率小于稅務(wù)處理上使用的0.5%計提比率，從而造成了應(yīng)收賬款的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
    
    另外，需要注意的是上述“稅務(wù)處理上使用的0.5%計提比率”字樣，如果題中在計算應(yīng)納稅所得額時，沒有對壞賬計提數(shù)額進(jìn)行納稅調(diào)整的話，那么，題中應(yīng)收賬款的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間將不存在差異，也就不產(chǎn)生暫時性差異了。
• 湯同學(xué)
  應(yīng)收賬款的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)時確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債嗎
  • 袁老師
    根據(jù)企復(fù)業(yè)會計準(zhǔn)則體系制（2006）的有關(guān)規(guī)定，資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)的，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異；資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)的，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。
    
    因此，題中，由于會計上的壞賬計提比率小于稅務(wù)處理上使用的0.5%計提比率，從而造成了應(yīng)收賬款的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
    
    另外，需要注意的是上述“稅務(wù)處理上使用的0.5%計提比率”字樣，如果題中在計算應(yīng)納稅所得額時，沒有對壞賬計提數(shù)額進(jìn)行納稅調(diào)整的話，那么，題中應(yīng)收賬款的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間將不存在差異，也就不產(chǎn)生暫時性差異了。