這題沒有說有沒有形成無形資產(chǎn)怎么就直接用百分之一百五十呢？

其他回答

• M同學(xué)
  老師:請問2019年進(jìn)行2018年的企業(yè)所得稅匯算清繳,其中未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用是加計(jì)百分之七十五還是百分之五十
  • 謝老師
    您好，學(xué)員，百分之七十五。根據(jù)規(guī)定企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
• 九同學(xué)
  請問老師對于計(jì)稅基礎(chǔ)，無形資產(chǎn)的攤銷是不是也算做費(fèi)用化的部分允許加計(jì)50%扣除呢，還是說只有形成無形資產(chǎn)前，費(fèi)用化的支出才允許加計(jì)百分之五十扣除？
  • 汪老師
    你好，只有費(fèi)用化做加計(jì)扣除的呢
  • 九同學(xué)
    那為啥有的題目給了利潤后還要減去攤銷數(shù)的百分之五十計(jì)算計(jì)稅基礎(chǔ)呢
  • 汪老師
    題嘛，現(xiàn)實(shí)中沒有的呢
  • 九同學(xué)
    ？？？那所以規(guī)矩是啥？？攤銷數(shù)和費(fèi)用化支出是不是都要按百分之五十加計(jì)扣除算計(jì)稅基礎(chǔ)？
  • 汪老師
    不是，匯算的時(shí)候資本化是不加計(jì)扣除的
  • 九同學(xué)
    那為啥有的題目給了利潤后還要減去攤銷數(shù)的百分之五十計(jì)算計(jì)稅基礎(chǔ)呢
  • 汪老師
    稅法是規(guī)定可以依據(jù)百分之150攤銷的呢，會(huì)計(jì)做賬的時(shí)候還是不加計(jì)攤銷
  • 九同學(xué)
    所以攤銷是形成無形資產(chǎn)后，在計(jì)算利潤時(shí)已經(jīng)算了那個(gè)100%，而稅法允許抵扣150%，所以計(jì)稅基礎(chǔ)要在原利潤上再多扣除（150%-100%）是嗎
  • 汪老師
    呃呃，是的呢，可以這樣理解
• 瑤同學(xué)
  老師，研發(fā)費(fèi)用未形成的無形資產(chǎn)加計(jì)扣除百分之75是怎么計(jì)算，還有殘疾人工資加計(jì)扣除百分百應(yīng)該怎么計(jì)算
  • 張老師
    根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》（財(cái)稅〔2018〕99號）規(guī)定，企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除。 由于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除是屬于企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅都是平時(shí)先預(yù)繳，次年初再做匯算清繳。企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用屬于企業(yè)的成本費(fèi)用，本身就能夠稅前扣除。 企業(yè)所得稅的計(jì)稅公式是：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率； 而應(yīng)納稅所得額=收入總額-各項(xiàng)稅前扣除-不征稅收入-免稅收入-以前年度虧損等。
  • 瑤同學(xué)
    假如研發(fā)費(fèi)用是50萬，那是不是允許扣除87.5萬，殘疾人工資50萬，允許扣除100萬，可以這樣理解么
  • 張老師
    您好，根據(jù)解讀應(yīng)該是可以的，具體要以當(dāng)?shù)刂鞴懿块T回復(fù)為準(zhǔn)