增值稅一般納稅人的特殊情況下具有有哪些情況？

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• 跑同學(xué)
  一般情況下，增值稅一般納稅人收到普通發(fā)票時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額可不可以抵扣？普通發(fā)票可以抵扣的特殊情況有哪些？
  • 趙老師
    收到普通發(fā)票是不可以抵扣的，要全額進(jìn)原材料或費(fèi)用科目。所有的普通發(fā)票（包括增值稅普通發(fā)票）都不可以抵扣。 只有增值稅專用發(fā)票才可以抵扣。
• I同學(xué)
  消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的特殊情況有哪些
  • 孫老師
    消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù) 一、從價(jià)計(jì)征 (一)銷售額的確定 一般情況下，計(jì)算消費(fèi)稅的銷售額與計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅的銷售額是一致的數(shù)字。 特殊情況(1)價(jià)外向購買方收取的包裝物租金是增值稅的價(jià)外費(fèi)用，但不是消費(fèi)稅的價(jià)外費(fèi)用 (2)確定啤酒適用稅率時(shí)，需要將發(fā)出啤酒包裝物的押金(注意不是到期押金)并入銷售額，這種并入只在找稅率是使用，計(jì)稅時(shí)不再使用。 (3)納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。而增值稅沒有最高銷售價(jià)格的規(guī)定，只有平均銷售價(jià)格的規(guī)定。 二、從量計(jì)征 (一)銷售數(shù)量的確定 1.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量。 2.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量。 3.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量。 4.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量。 三、復(fù)合計(jì)稅 涉及卷煙、糧食白酒和薯類白酒。 四、計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定 (一)卷煙從價(jià)定率計(jì)稅辦法的計(jì)稅依據(jù)為調(diào)撥價(jià)格或核定價(jià)格。 (二)納稅人通過非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅。 (三)納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。 (四)酒類關(guān)聯(lián)企業(yè)間交易消費(fèi)稅問題處理 應(yīng)按獨(dú)立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來作價(jià)。 白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”是隨應(yīng)稅白酒銷售而向購貨方收取的，屬于應(yīng)稅白酒銷售價(jià)款的組成部分。 (五)兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的稅務(wù)處理 兼營(yíng)是指納稅人經(jīng)營(yíng)的是適用多種不同稅率的產(chǎn)品。按消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定，在兼營(yíng)情況下，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量分別納稅。未分別核算銷售額、銷售數(shù)量，或者將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，從高適用稅率。 【注意】從高適用稅率的情況有兩種一是未分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量二是將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售。
• 小同學(xué)
  是不是所有的一般納稅人都可以開具增值稅專用發(fā)票有沒有特殊情況說不可以開的>
  • 馮老師
    一般納稅人可以開具增值稅發(fā)票也可同時(shí)開具普通發(fā)票。
    具體開具什么樣的發(fā)票要根據(jù)對(duì)方的身份而定的：
    1、若對(duì)方是一般納稅人身份，則必須開具增值稅發(fā)票。
    2、若對(duì)方是小規(guī)模綱稅人身份，則只能開具普通發(fā)票。
    凡事當(dāng)月單位銷售已經(jīng)完成的，就必須給對(duì)方開發(fā)票，沒有什么特殊情況說不可以開的。