甲企業(yè)編制會計分錄和這道題為啥不一樣？

教材117頁，有例2-25題目說甲企業(yè)將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于自行建造生產(chǎn)車間。該批產(chǎn)品的成本150000元，計稅價格為260000元。甲企業(yè)編制會計分錄：借：在建工程 194200貸：庫存商品150000 應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅 44200 和這道題為啥不一樣

A同學(xué)
2016-05-02 17:01:30
閱讀量 318
  • 張老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    德才兼?zhèn)?/span> 春風(fēng)化雨 潤物無聲 循循善誘
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于甲企業(yè)編制會計分錄和這道題為啥不一樣？我的回答如下：

    尊敬的學(xué)員，您好。領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工要視同銷售！


    以上是關(guān)于分錄,會計分錄相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2016-05-03 13:01:33
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    A同學(xué)學(xué)員追問
    我知道視同銷售，可是課本上的這個例題為什么貸記庫存商品是150000？
    2016-05-04 10:17:36
  • 張老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    尊敬的學(xué)員，您好。是庫存商品減少啊，按照成本啊。

    2016-05-04 13:22:45
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    A同學(xué)學(xué)員追問
    不好意思，老師，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品和領(lǐng)用庫存商品有什么不同嗎？明明都是視同銷售
    2016-05-04 16:06:59
  • 張老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    你好。是一樣的啊。都是按照成本。

    2016-05-05 13:30:56
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    A同學(xué)學(xué)員追問
    但是這道題里面是按照市場價格60000
    2016-05-05 17:02:39
  • 張老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    視同銷售貨物，是指某些行為雖然不同于有償轉(zhuǎn)讓貨物所有權(quán)的一般銷售，但基于保障財政收入、防止避稅以及保持經(jīng)濟(jì)鏈條的連續(xù)性和課稅的連續(xù)性等考慮，稅法仍將其視同銷售貨物的行為， 繳納增值稅。
    單位或者個體工商戶的下列行為，雖然沒有取得銷售收入，也視同銷售貨物，
    依法應(yīng)當(dāng)繳納增值稅:
    (1)將貨物交付其他單位或者個人代銷;
    (2) 銷售代銷貨物(但手續(xù)費(fèi)繳納營業(yè)稅) ;
    (3) 設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其
    他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;
    (4) 將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目;非增值稅應(yīng)稅項目，
    是指提供非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)和不動產(chǎn)在建工程。納稅
    人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。
    (5) 將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費(fèi);

    由于視同銷售，不能以該產(chǎn)品的賬面價值，應(yīng)以市場銷售價格為計稅依據(jù)，謝謝


    2016-05-06 14:04:32
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    A同學(xué)學(xué)員追問
    啊。崩潰了，我怎么感覺又繞回去了？因為視同銷售所以計稅依據(jù)是市場價格這里我也是明白的，但是這道選擇題和教材上的題的差異在于選擇題答案是：市場價格+市場價格*17%， 而教材上答案是： 成本+市場價格*17%， 但是又都是視同銷售，答案又不一樣，所以我糊涂了不知道到底是怎么做的了。
    2016-05-06 16:52:14
  • 張老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    尊敬的學(xué)員，您好。所有的不一致一律按照教材為準(zhǔn)。

    2016-05-09 13:46:10
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    A同學(xué)學(xué)員追問
    好吧，謝謝老師，請原諒我的不停追問。真是不好意思了
    2016-05-09 20:46:48
  • 張老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    不客氣，繼續(xù)努力，加油。

    2016-05-10 16:56:57
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