為什么最后調(diào)整應(yīng)納稅所得額時調(diào)增了12萬而不是4萬？

解析中的20-8=12是什么意思，為什么最后調(diào)整應(yīng)納稅所得額時調(diào)增了12萬而不是4萬？

糖同學(xué)
2019-02-25 19:13:24
閱讀量 519
  • 張老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    德才兼?zhèn)?/span> 春風(fēng)化雨 潤物無聲 循循善誘
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于為什么最后調(diào)整應(yīng)納稅所得額時調(diào)增了12萬而不是4萬？我的回答如下：

    尊敬的學(xué)員，您好。按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。(1200+400)×0.5%=8（萬元），2×60%=12(萬元)，業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)整20-8=12(萬元)

    這些是計算業(yè)務(wù)招待費能抵扣多少，最終是需要調(diào)增12萬的，所以最后要加上12萬


    以上是關(guān)于稅,應(yīng)納稅所得額相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-02-25 19:48:11
  • 收起
    糖同學(xué)學(xué)員追問
    那那個2*16%是20*16%是嗎？抵扣調(diào)增的基礎(chǔ)是針對整個招待費20萬，用20減去能扣除的8萬？不是20萬的60%？
    2019-02-26 21:21:26
  • 張老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    尊敬的學(xué)員，您好。是的，是20.老師寫錯了

    第四十三條：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。

    也就是說這歌業(yè)務(wù)招待費是雙向控制的，一個是收入一個是自身的比例

    2019-02-27 14:31:10
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