水泥發(fā)生非正常損失后期是無法進行銷售的，也就不屬于視同銷售來計算對應的銷項稅額？

11題的c選項不懂

神同學
2022-01-06 12:06:07
閱讀量 531
  • 老師 高頓財經研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關于水泥發(fā)生非正常損失后期是無法進行銷售的，也就不屬于視同銷售來計算對應的銷項稅額？我的回答如下：

    愛思考(?°з°)-?的寶寶，你好~ 

    外購的水泥發(fā)生非正常損失，水泥發(fā)生非正常損失后期是無法進行銷售的，也就不屬于視同銷售來計算對應的銷項稅額，且購進的水泥對應的進項稅額也是不可以扣除的。

    老師這樣解答同學可以理解嗎？希望老師的解答可以幫助到你喔~接下來也要繼續(xù)加油呀~~~


    以上是關于額,銷項稅額相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2022-01-06 12:13:01
  • 收起
    神同學學員追問
    D選項不懂。融資性售后回租這塊一直很蒙
    銷項稅額
    2022-01-06 13:50:53
  • 老師 高頓財經研究院老師

    愛思考(?°з°)-?的寶寶，你好~ 

    ①同學首先要理解什么是融資性售后回租。

    例如：甲企業(yè)最近缺錢，想賣一臺價值500萬的機器，于是就找到乙企業(yè)，乙企業(yè)花500萬買下來后，甲企業(yè)因為企業(yè)經營需要，再按年60萬的價款從乙企業(yè)進行租回。原本可能50萬每年的租金，甲企業(yè)就花了60萬每年的租金。此時甲乙之間的行為就構成融資性售后回租，因為實質是乙企業(yè)給甲企業(yè)提供的是一種融資行為。

    ②此時甲企業(yè)作為出賣方，也作為承租方；乙企業(yè)作為買方，也作為出租方。

    ③在增值稅里面，這種甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)的機器的銷售行為不進行征收增值稅，據(jù)就是題目所說的承租方出售資產的行為不征收增值稅。

    只對這種實質上的融資行為按照“貸款服務”征收增值稅。

    老師這樣解答同學可以理解嗎？希望老師的解答可以幫助到你喔~接下來也要繼續(xù)加油呀~~~

    2022-01-06 14:11:05
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其他回答

  • 王同學
    因超過保質期無法銷售的食品屬于正常損失還是非正常損失
    • S老師
      因超過保質期無法銷售的食品不屬于以上規(guī)定的非正常損失的范圍，所以無需做進項稅額轉出。
  • 燜同學
    企業(yè)將自產的產成品發(fā)生非正常損失視同銷售處理
    • 袁老師
      “非正常損失”你處理好增值稅和所得稅即可。不能視同銷售處理，這樣虧大了。
      你應報批，將相應進項稅做轉出處理，批準后正常做帳，也不涉及所得稅了。
  • 劉同學
    低于進貨價銷售庫存商品屬于非正常損失嗎
    • 鄭老師

      　　【問題】

      　　因市場需求萎縮，我公司對庫存商品的銷售價格進行調整，決定以低于進貨價銷售。此情況是否屬于增值稅暫行條例中所說的&ldquo非正常損失&rdquo，是否需要作進項稅額轉出處理？

      　　【解答】

      　　《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，&ldquo非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務&rdquo和&ldquo非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務&rdquo的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣?！对鲋刀悤盒袟l例實施細則》第二十四條進一步明確，非正常損失是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失。對于企業(yè)由于資產評估減值、市場價格波動的貶值而發(fā)生的流動資產損失，如果流動資產未丟失或損壞，只是由于市場發(fā)生變化，價格降低，價值量減少，不屬于《增值稅暫行條例實施細則》第二十四條中列舉的非正常損失的情形，不作進項稅額轉出處理。

      　　需要注意的是，計稅價格明顯偏低又無正當理由的，稅務機關有權根據(jù)《稅收征收管理法》第三十五條的規(guī)定，核定其應納稅額。

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