這道題的公式是什么呀,如何計算所得稅資產(chǎn)和所得稅負債?

老師這道題的公式是什么呀,如何所得稅資產(chǎn)和所得稅負債

王同學(xué)
2021-12-31 14:33:05
閱讀量 253
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于這道題的公式是什么呀,如何計算所得稅資產(chǎn)和所得稅負債?我的回答如下:

    勤奮的注會寶寶你好呀~

    在稅率不變的情況下,所得稅費用=(會計利潤+/-永久性差異)x稅率=(988+12)x25%=250

     祝同學(xué)早日拿下CPA~加油哦ヾ(?°?°?)??


    以上是關(guān)于資產(chǎn),所得稅資產(chǎn)相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-12-31 14:43:49
  • 收起
    王同學(xué)學(xué)員追問
    老師不用加減遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)嗎
    2021-12-31 14:55:46
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    不用哦~所得稅費用是會計角度的應(yīng)納稅額,永久性差異會計擰不過稅法所以沒辦法調(diào)整。暫時性差異反正早晚都會消失所以不調(diào)整。

    但是站在稅法角度算應(yīng)納稅的時候就要考慮永久性差異和暫時性差異了~完全按稅法的標準來

    2021-12-31 14:57:51
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其他回答

  • 一同學(xué)
    遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債是??如何計算
    • 黃老師
      遞延所得稅資產(chǎn) (Deferred Tax Asset),就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響,在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。遞延所得稅負債(Deferred Tax Liability)主要指: 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債; 二、本科目應(yīng)當按照應(yīng)納稅暫時性差異項目進行明細核算; 三、遞延所得稅負債的主要賬務(wù)處理。
    • 一同學(xué)
      感覺還是不是很明白,這是哪一章的內(nèi)容呢?
    • 黃老師
      請問您是什么考試呢
    • 一同學(xué)
      中級,我看投資性房地產(chǎn)里面考到這個了
    • 黃老師
      第十五章所得稅的內(nèi)容里邊涉及到遞延
  • 凱同學(xué)
    這道題,應(yīng)交所得稅按照公式=1000-遞延所得稅負債的發(fā)生額+遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額,怎么計算
    • 王老師
      你看一下,這個圖片,里面有一個框框框起來的。如果說你要用這個樣子計算,就是用會計利潤減去應(yīng)納稅暫時性差異,加上可抵扣暫時性差異來計算所得稅。
  • F同學(xué)
    這道題目怎么計算每年的遞延所得稅負債呀
    • 涂老師
      這個的話 公允高于賬面 差額 記入固定資產(chǎn) *25% 就是遞延所得稅負債 而每年的固定資產(chǎn)折舊價值 是要沖回的 對應(yīng)的25% 是轉(zhuǎn)回的遞延所得稅負債價值
    • F同學(xué)
      能不能用賬面價值跟計稅基礎(chǔ)比較 這個方法講解一下呢
    • 涂老師
      合并報表的話 這個賬面價值 按公允 計量的 所以 增加1000萬元 而稅法上 對于增加的1000萬元 是不承認的 所以 是對資產(chǎn)的高估 確認遞延所得稅負債哦
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