那個100是遞延資產暫時性差異，還是遞延負債暫時性差異？

其他回答

• 米同學
  “應納稅暫時性差異”“可抵扣暫時性差異”“遞延所得稅資產”“遞延所得稅負債”這四個是什么關系？
  • 吳老師
    資產的賬面價值大于計稅基礎，或者負債的賬面價值小于計稅基礎，就是應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債。
    資產的賬面價值小于計稅基礎，或者負債的賬面價值大于計稅基礎，就是可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產。
    有些特殊情況就算有差異也不確認延所得稅資產或者負債。
    比如有一項固定資產的賬面價值是100萬，計提了減值準備20萬，賬面價值變?yōu)?0萬；但按稅法規(guī)定這20萬不能確認，計稅基礎還是100萬，那么資產的賬面價值就小于計稅基礎了，屬于可抵扣暫時性差異，應當在報表上確認20％---25%這么多的遞延所得稅資產。如果以80萬出售這項資產的話，可以少交5萬的稅的。
• 馬同學
  無形資產加計扣除時，到底是產生暫時性差異，但是不確認遞延；還是不產生暫時性差異，不確認遞延。
  • 方老師
    您好 無形資產加計扣除時 不產生暫時性差異，不確認遞延
  • 馬同學
  • 方老師
    所以并不能這么說是吧
  • 馬同學
    對于無形資產來說，稅法規(guī)定除內部研究開發(fā)形成的無形資產以外，其他方式取得的無形資產，初始確認時按照會計準則規(guī)定確定的入賬價值與稅法規(guī)定的計稅基礎之間一般不存在差異，但后續(xù)因攤銷年限、折舊方法和凈殘值的不同或減值的原因可能導致賬面價值和計稅基礎存在差異。
• 吉同學
  應納稅暫時性差異是遞延所得稅負債嗎
  • 羅老師
    暫時性差異的概念 　　資產或負債的計稅基礎與其列示在會計報表上的賬面價值之間的差異?！　?暫時性差異的列示 　　該差異在以后年度當會計報表上列示的資產收回?；蛘吡惺镜呢搨鶅斶€時，會產生應課稅金額或扣除金額?！　?暫時性差異的分類 　　暫時性差異可分為時間性差異及其他暫時性差異兩類。 　　前者是因收入或費用在會計上確認的期間瑕稅法規(guī)定申報的期間不同而產生的，后者則因其他原因而使計稅基礎與賬面價值不同而產生的差異?！　?應納稅暫時性差異 　　
    一、概念： 　　應納稅暫時性差異是所得稅會計的一個概念。是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生應稅金額的暫時性差異，該差異在未來期間轉回時，會增加轉回期間的應納稅所得額，即在未來期間不考慮該事項影響的應納稅所得額的基礎上，由于該暫時性差異的轉回，會進一步增加轉回期間的應納稅所得額和應交的所得稅金額。在應納稅暫時性差異產生當期，應當確認相差的遞延所得稅負債。 　　
    二、應納稅暫時性差異通常產生于以下情況： 　　1、資產的賬面價值大于其計基礎。 　　2、負債的賬面價值小于其計稅基礎。 　　
    三、分類： 　　在資產負債表債務法下，僅確認暫時性差異的所得稅影響，原按照利潤表下納稅影響會計法核算的永久性差異，因從資產負債表角度考慮，不會產生資產、負債的賬面價值與其計稅基礎的差異，即不形成暫時性差異，對企業(yè)在未來期間計稅沒有影響，不產生遞延所得稅。 　　按照暫時性差異對未來期間應稅金額的影響，分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。除因資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生的暫時性差異以外，按照稅法規(guī)定可以結轉以后年度的未彌補虧損和稅款抵減，也視同可抵扣暫時性差異處理。