15年12月31日賬面價(jià)值=50000-50000/20×3=42500嗎?

15年12月31日賬面價(jià)值=50000-50000/20×3=42500嗎?47500是什么意思

郭同學(xué)
2021-11-28 12:47:03
閱讀量 236
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于15年12月31日賬面價(jià)值=50000-50000/20×3=42500嗎?我的回答如下:

    同學(xué)你好: 

    2012.12.31的賬面價(jià)值是50000萬(wàn)元,折舊年限是20年,則每年折舊額=50000/20=2500(萬(wàn)元)

    2013.12.31的賬面價(jià)值是50000-2500=47500(萬(wàn)元)

    2015.12.31的賬面價(jià)值是47500-2500×2=42500(萬(wàn)元)

    答案中的47500是代表2013.12.31的賬面價(jià)值,同學(xué)的計(jì)算是已2012.12.31的50000萬(wàn)元為基礎(chǔ),二種方法都沒(méi)錯(cuò)。

    希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~


    以上是關(guān)于賬,賬面價(jià)值相關(guān)問(wèn)題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-28 13:00:18
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    郭同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    16年12月31出售的在計(jì)算暫時(shí)性差異時(shí)為什么只計(jì)算到15年末16年初難得16年初不計(jì)算所得稅嗎?
    2021-11-28 13:06:06
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    遞延所得稅是只每年年末計(jì)提一次。年初是不用計(jì)提的喲

    2021-11-28 13:30:17
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    郭同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    2125是15年的發(fā)生額嗎?出售時(shí)轉(zhuǎn)回遞延所得稅那也是轉(zhuǎn)回16年以后的遞延所得稅不在繳稅,15年的遞延所得稅16年照常繳納,這道題為什么這么算?
    2021-11-28 13:36:29
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)對(duì)遞延所得稅的理解可能有點(diǎn)偏差,“15年的遞延所得稅16年照常繳納”這句話是不正確的喲。2125是2015.12.31這天的遞延所得稅負(fù)債余額,因?yàn)?016年固定資產(chǎn)出售,所以因固定資產(chǎn)暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債余額(2015.12.31的期末余額)也一并要結(jié)轉(zhuǎn)。

     

    2021-11-28 13:49:04
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    郭同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    12/12/31這天確認(rèn)固定資產(chǎn)到16年12/31出售,16/12/31不確認(rèn)遞延所得稅,賬面上2122是從12/12/31日累計(jì)到15/12/31的遞延所得稅全部轉(zhuǎn)回的嗎?對(duì)出售轉(zhuǎn)回遞延所得稅周期不懂
    2021-11-28 14:08:24
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    在2015年12.31日,該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=47500-2500×2=42500(萬(wàn)元);計(jì)稅基礎(chǔ)=44000-2000×5=34000(萬(wàn)元)(資料二,每年允許稅前扣除的金額均為 2 000 萬(wàn)元)。

    因?yàn)椋?/span>賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生應(yīng)納稅所得稅差額(42500-34000=8500),形成遞延所得稅負(fù)債=8500×25%=2125。

    遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生的根本原因是因?yàn)橘~面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致,形成的。在2016.12.31,該固定資產(chǎn)出售了,是不是就沒(méi)有所謂的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)了,所以相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債也要全部結(jié)轉(zhuǎn)完。

     

     

    2021-11-28 14:35:53
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其他回答

  • L同學(xué)
    老師,這道題為什么 20×3年12月31日長(zhǎng)期應(yīng)付款賬面價(jià)值為20×2年12月31日長(zhǎng)期應(yīng)付款列報(bào)
    • 馮老師
      因?yàn)橐荒陜?nèi)到期的,不是長(zhǎng)期的,所以列報(bào)時(shí)扣除一年內(nèi)到期的,這就造成你說(shuō)的情況20×3年12月31日長(zhǎng)期應(yīng)付款賬面價(jià)值為20×2年12月31日長(zhǎng)期應(yīng)付款列報(bào)金額。
  • 憶同學(xué)
    8月31日“本年利潤(rùn)”賬戶有貸方余額50000元,表示?
    • 陸老師
      “本年利潤(rùn)”屬于損益類科目,貸方表示增加。8月31日,如果你進(jìn)行了結(jié)轉(zhuǎn)損益,那么本年利潤(rùn)表示本年內(nèi)你前8個(gè)月,共盈利50000元。
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