如何理解納稅調整情況和判斷是永久性差異與暫時性？

能總結下長期股權投資在權益法和成本法下的，納稅調整情況和判斷是永久性差異還是暫時性差異

純同學
2021-11-27 19:01:18
閱讀量 324
  • 老師 高頓財經研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關于如何理解納稅調整情況和判斷是永久性差異與暫時性？我的回答如下：

    親愛的同學，你好：

    若大前提為擬近期出售，那么1、成本法下（1）如果免稅，那么宣告分配現金股利由于涉及損益（投資收益），所以要確認遞延所得稅，并且要對應納稅所得額進行調整 （2）如果不免稅，就沒有暫時性差異，那么既不確認遞延所得稅，也不進行應納稅所得額的調整.

     2、權益法下 （1）如果免稅，那么宣告分配現金股利，雖然形成了暫時性差異，但由于不涉及損益，因此不確認遞延所得稅，也不對應納稅所得額進行調整；（2）如果不免稅，就沒有暫時性差異，仍然既不確認遞延所得稅，也不進行應納稅所得額的調整. 若大前提為長期持有，那么不論以上那種情況均不確認遞延所得稅，但仍要進行應納稅所得額的調整；

    以上思路僅供同學參考哈，具體的總結還是要靠同學在日常練習中積累哦，祝同學學習愉快。

     

    希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~


    以上是關于稅,納稅相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-27 19:55:48
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其他回答

  • 孫同學
    所得稅調整暫時性差異與永久性差異的區(qū)別
    • 張老師
      永久性差異：最常見的有：國債利息收入，居民企業(yè)的股息收入，各種行政罰款，稅收滯納金，無形資產研究開發(fā)抄費稅法允許加計扣除50%形成的差異。暫時性差異：最常見的有：1.固定資產折舊方法、折舊年限不同產生襲的差異；2.因計提各種減值準備產生的差異3.以公允價值計量且其變動計入當期損益（資本公積2113）的金融資產和投資性房地產4.廣告費和業(yè)務宣傳費支出超出稅法規(guī)定的收入的15%部分5.未彌補虧損6.因計提產品保修確認的預計負債7.未決訴訟8.附有銷售退回條件的5261商品銷售，企業(yè)根據以往經驗能夠合理估計退貨可能性并確認與退貨相關的負債（預計負債）9.預收賬款，某些情況下，因不符合會計準則規(guī)定的收入確認條件未確認為4102收入的1653預收款項，按照稅法規(guī)定應計入當期應納稅所得額時，有關預收賬款的計稅基礎為0，即因其產生時已經計算交納所得稅，未來期間可全額稅前扣除。
  • Q同學
    如何判斷應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異
    • 馮老師
      應納稅暫時性差異形成遞延所得稅負債，資產的賬面價值大于其計稅基礎或負債的賬面價值小于其計稅基礎都可形成應納稅暫時性差異。相當于你賬面要交的大于稅法規(guī)定要交的稅，而我們是按稅法規(guī)定交稅。我們實際交的少了，所以兩者之間的差額即應納稅暫時性差異×使用稅率形成了遞延所得稅負債，我們負債了，應交未交，以后還得補交。

      可抵扣暫時性差異形成遞延所得稅資產，資產的賬面價值大于其計稅基礎或負債的賬面價值小于其計稅基礎都可形成可抵扣暫時性差異。相當于你賬面要交的小于稅法規(guī)定要交的稅，而我們是按稅法規(guī)定交稅。我們實際交的多了，所以兩者之間的差額即可抵扣暫時性差異×使用稅率形成了遞延所得稅資產，那多交的還是我們的資產，之后可用來抵扣。
  • P同學
    如何判斷應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異
    • 蔣老師
      資產的賬面價值大于計稅基礎、負債的賬面價值小于計稅基礎，屬于應納稅暫時性差異，資產的賬面價值小于計稅基礎、負債的賬面價值大于計稅基礎，屬于可抵扣暫時性差異，
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