在國(guó)外交了多少稅，光有個(gè)抵免限額有啥用，沒(méi)辦法抵啊？

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• N同學(xué)
  免抵退和免抵稅額有啥區(qū)別呢？
  • 老師
    A免抵稅額是進(jìn)項(xiàng)稅額不足退稅時(shí)，稅法規(guī)定不予免抵退稅的部分。 B免抵退稅額是退稅的最大尺度，免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率—免抵退稅額抵減額。當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計(jì)算： (1)如當(dāng)期末留抵稅額小于等于當(dāng)期免抵退稅額，則 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額—當(dāng)期應(yīng)退稅額 (2)如當(dāng)期期末留抵稅額大于當(dāng)期免抵退稅額，則 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額=0 假設(shè)一生產(chǎn)出口企業(yè)，當(dāng)期內(nèi)銷1000萬(wàn)元，出口收入2500萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為220萬(wàn)元，征退稅率分別為17%、13%。上期留抵稅額為180萬(wàn)元。 不得免征稅抵扣稅額＝2500*（17%－13%）＝100 應(yīng)納稅額＝1000*17%－（220－100）－180＝－130 免抵退稅額＝2500*13%＝325 應(yīng)退稅額為130萬(wàn)元，當(dāng)期免抵稅額為325－130＝195，期末留抵稅額為0。此時(shí)對(duì)于免抵稅額195萬(wàn)元應(yīng)當(dāng)計(jì)征城建稅和教育費(fèi)附加。假設(shè)上例中，進(jìn)項(xiàng)稅額是500萬(wàn)元，則： 不得免征稅抵扣稅額＝2500*（17%－13%）＝100 應(yīng)納稅額＝1000*17%－（500－100）－180＝－410 免抵退稅額＝2500*13%＝325 應(yīng)退稅額為325萬(wàn)元，當(dāng)期免抵稅額為325－325＝0，期末留抵稅額為410－325＝85。
• 李同學(xué)
  老師，請(qǐng)問(wèn)這個(gè)8000境外所得低于1萬(wàn)，在國(guó)內(nèi)是免稅的，抵免限額是不是0啊
  • C老師
    你好，勞務(wù)報(bào)酬的50000按我國(guó)稅法規(guī)定，應(yīng)交的個(gè)稅=50000*（1-20%）*30%-2000=10000 在國(guó)外已交8000元，還需要向我國(guó)再補(bǔ)交2000元。
  • 李同學(xué)
    題目解析中，對(duì)8000的偶然所得也計(jì)算了8000*20%=1600的抵免限額，是不是境外的偶然所得，沒(méi)有小于1萬(wàn)的優(yōu)惠呢
  • C老師
    你好，偶然所得按我國(guó)稅法是交1600的個(gè)稅，已經(jīng)在國(guó)外交了2000，所以不需要再向我國(guó)交稅的。
  • 李同學(xué)
    偶然所得不是有個(gè)低于1萬(wàn)不交稅的優(yōu)惠嗎
  • C老師
    你好，沒(méi)有這個(gè)規(guī)定，是購(gòu)買體育彩票、福利彩票不超過(guò)10000元免個(gè)稅
• 善同學(xué)
  購(gòu)建光伏電站的投資額，有沒(méi)有10％的所的稅抵免？
  • 王老師
    根據(jù)《財(cái)政部　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄、節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2008〕48號(hào)）規(guī)定，企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。