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某向酒生戶企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1) 向某煙酒專賣店銷售糧食白酒10噸, 開具普通發(fā)票,取得含稅收入100萬元,另收品牌使用費40萬元, 包裝物租金10萬元。 (2) 提供20萬元的原材料委托加工企業(yè)加工散裝藥酒2000公斤, 收回時向加工企業(yè)支付不含增值稅的加工費3萬元,加工企業(yè)代收代繳消費稅。 (3)委托加工收回后將其中1600公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒200瓶,以每瓶不含稅售價150元通過非獨立核算門市部銷售完畢。將剩余400公斤 散裝藥酒.作為福利分給職工,同類藥酒的不含稅售價為每公斤100元。 (藥酒的消費稅率為10%, 白酒的消費稅稅率為20%,加0.5元/500克。 要求:計算向酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報繳納的消費稅。(老師您好,這個題的第2問里的比例稅率用10%還是20%呢? 此外,第三問怎么做呢?第3問涉及到的從價部分和從量部分算出來的數(shù)據(jù)差距特別大,懷疑自己做錯了)
同學您好:
這個題的第2問里是計算藥酒應(yīng)繳納的消費稅,所以比例稅率用10%。
第3問200*150=30000元。 甲企業(yè)分給職工散裝藥酒不繳納消費稅,因為領(lǐng)用委托加工收回的藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒,不屬于稅法規(guī)定的扣除項目,即酒類不允許抵扣消費稅,所以不能扣除前面已由乙代收代繳的消費稅。乙代收代繳消費稅后收回的散裝藥酒分給職工時不再繳納消費稅,因為消費稅一般是一次性課稅。
如果沒有后續(xù)疑問,請給老師五星好評哈~祝您學習愉快!
老師,這道題非居民企業(yè)取得的所得與機構(gòu)場所有關(guān),為什么在預提...
老師您好,零稅率的越來越暈了,AD為什么不對呢?...
輕一106頁,進料加工復出口貨物就是海關(guān)保稅進口料件嗎?我聽...
老師,這道題答案解析是不是不對?消費稅稅率不是9%嗎?給的答...
空調(diào)安裝的稅是多少?為什么不是建筑服務(wù)的安裝為什么不用9%...
不用考慮所得稅嗎...
零稅率的包括哪些...
例題2中,如果用組價公式計算,額定稅率用5%,那比例稅率呢?...
請問比例稅率中,差別比例稅率和幅度比例稅率有什么區(qū)別呢?...
建安稅稅率是多少?建安稅怎么計算?建筑業(yè)營業(yè)稅簡稱建安稅,是建筑業(yè)常見的一個稅種,今天高頓小編和大家詳細介紹下建安稅的相關(guān)信息。
增值稅是什么?2022年最新的增值稅稅率是怎樣的?在《稅法一》的內(nèi)容中,增值稅是屬于比較重要的一個知識點,跟著高頓小編一起來學學增值稅,看看最新的增值稅稅率是怎樣的!
cpa稅法考試會給出部分稅率,比如消費稅的稅率、關(guān)稅的稅率、資源稅的稅率和車輛稅的稅率等等,其它的一些稅率還是需要自己記憶。
在cpa稅法考試中,有些稅率考試中會給出,比如消費稅的稅率、關(guān)稅的稅率、資源稅的稅率、車輛購置稅的稅率、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率、耕地占用稅的稅率、契稅的稅率、個人所得稅的工資薪金稅率、個人所得稅的經(jīng)營所得稅率,其余的都需要考生背下來。
稅法一雖然是稅務(wù)師考試中比較簡單的一個科目,但是大家在備考的時候稍不容易還是很容易失分的,今天高頓教育小編和大家講一講“2022年稅務(wù)師稅法一常用稅率及公式:土地增值稅稅率表”,希望對大家備考有所幫助!
教師回復: 勤奮努力愛學習的同學,你好~針對你說的這個問題,1、在租賃期開始日,確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債,會計分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時,使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會計分錄是:借:管理費用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計提折舊)3、在后續(xù)計量時,要確認租賃負債的利息,會計分錄是:借:財務(wù)費用 131,040貸:租賃負債-未確認融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的,當年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金,這個屬于可變租賃付款額;在實際發(fā)生時,直接計入當期損益,會計分錄是:借:銷售費用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對利潤的影響金額合計是:管理費用( -371,428.57)+財務(wù)費用( -131,040)+銷售費用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時提問,Andy老師會盡快解答,愛學習的你是最棒的,加油~
教師回復: 勤奮努力、愛學習會計的同學你好,有兩種方式可以計算這個金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值,兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額(余額)。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-(期初公允價值±當期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時候,建議用方法一,計算比較簡單,不容易出錯,也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~
教師回復: 親愛的同學你好: 舊準則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費用是計入知制造費用的,然后進存貨成本。 新準則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費用應(yīng)當計入管理費用的。 這是教材與準則有沖突的地方。 希望老師的回答能夠幫助到你哦,加油~~
教師回復: 勤奮的同學,你好農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣要根據(jù)所生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品來確定可抵扣的進項稅額,生產(chǎn)銷售稅率為13%的貨物時,其購進的農(nóng)產(chǎn)品可抵扣10%的進項,生產(chǎn)銷售稅率為9%的貨物時,可抵扣的進項稅額也只有9%。農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時,根據(jù)所銷售商品來確定可抵扣的進項,13%或9%。希望老師的解答能幫助你理解,如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流,加油!
教師回復: 同學,是這樣操作的,科學計算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行