母公司的固定資產(chǎn)內(nèi)部交易給子公司，對合報的賬面價值怎么確定？

其他回答

• 陌同學(xué)
  關(guān)于母子公司內(nèi)部商品和固定資產(chǎn)交易影響子公司個別報表凈利潤的問題
  • Z老師
    借：主營收入 1500（b的)
    貸：主營成本 1500 (a的)
    這是抵消分錄而非調(diào)整分錄，它不是調(diào)整a的利潤表的，它是在a和b的營業(yè)收入和營業(yè)成本向加之后再抵消，損益科目一借一貸并不影響凈利潤。這個時候你把營業(yè)收入單拿出來是無意義的。
    全賣了就算實現(xiàn)了，比如看這個分錄，收入減少1500，成本也減少1500，合起來影響是0。
    對比次分錄
    借 營業(yè)收入
    貸 營業(yè)成本
    存貨
    這個分錄損益類科目沒有完全抵消，所以有內(nèi)部未實現(xiàn)。
    
    固定資產(chǎn)也是一個道理，要明白抵消分錄是先把報表數(shù)相加后再抵消，而不是先把某個個別報表調(diào)整之后再與另一個相加。內(nèi)部未實現(xiàn)利潤要從整個抵消分錄來看，不能單拿出某個項目
    
    我說的有點(diǎn)亂啊，意思大概是這個意思吧。
• 花同學(xué)
  購買日，母公司以固定資產(chǎn)形式向子公司投入資產(chǎn)，屬于內(nèi)部交易嗎？
  • A老師
    母公司以固定資產(chǎn)形式向子公司投入資產(chǎn)屬于內(nèi)部交易
  • 花同學(xué)
    在計算投資收益的時候，有的輔導(dǎo)書考慮這種內(nèi)部交易情況，有的就只考慮評估增值的部分啊。
  • A老師
    可能輔導(dǎo)書寫的不全面吧，這種事項時要考慮到內(nèi)部交易，合并報表時需要抵消的事項
• 毛同學(xué)
  老師，母子公司內(nèi)部固定資產(chǎn)抵消，母公司將賬面價值800萬的固定資產(chǎn)以1000萬賣給子公司，尚可使用10年，當(dāng)年期末子公司凈利潤1000萬，合并報表時需要對子公司凈利潤進(jìn)行調(diào)整嗎？是否需要調(diào)整為1000萬+多計提的折舊20萬？
  • 周老師
    您好，合并報表要將未實現(xiàn)部分的收益抵消。是影響凈利潤的金額。
  • 毛同學(xué)
    我知道要抵消未實現(xiàn)的內(nèi)部收益，借：資產(chǎn)處理收益200 貸：固定資產(chǎn)200 借：固定資產(chǎn) 20 貸：管理費(fèi)用20，我的意思是抵消子公司權(quán)益與母公司長投時，是否需要調(diào)整凈利潤？
  • 周老師
    您好，抵消子公司權(quán)益與母公司長投時，是不需要調(diào)整凈利潤的。
  • 毛同學(xué)
    為什么母子公司順流交易中子公司多計提的累計折舊不影響子公司凈利潤？重大影響時順流交易被投資企業(yè)多計提的累計折舊就需要調(diào)整被投資企業(yè)的凈利潤呢？
  • 周老師
    您好，若合并報表，不考慮內(nèi)部順流逆流影響。非控制時，因為不合并被投資方利潤表，重新計算公允價值。