受托方代扣代繳的消費(fèi)稅計入產(chǎn)品成本中，這里成本是30000嗎？

老師，箭頭這里為什么是910，為什么是7000*13%，而不是27000*13%？框那里，為什么是27000（20000+7000）和30000（20000+7000+3000），為什么不是30000（消費(fèi)稅組成計稅價格）？

紅同學(xué)
2021-11-05 08:59:35
閱讀量 255
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于受托方代扣代繳的消費(fèi)稅計入產(chǎn)品成本中，這里成本是30000嗎？我的回答如下：

    敬愛的學(xué)員朋友：

           委托加工環(huán)節(jié)甲企業(yè)支付的是加工費(fèi)，所以可抵扣只有加工費(fèi)對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額，所以就是910，而這里20000是甲企業(yè)自己的原材料應(yīng)該再購買時取得專票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

           委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，受托方代扣代繳的消費(fèi)稅可以抵扣，所以不計入產(chǎn)品成本中，這里成本還是27000.

           委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接銷售的，受托方代扣代繳的消費(fèi)稅計入產(chǎn)品成本中，這里成本是30000.

         


    以上是關(guān)于成本,產(chǎn)品成本相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-05 11:15:45
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  • M同學(xué)
    老師，委托加工的品，受托方代收代繳的消費(fèi)稅，收回產(chǎn)品后直接用于出售的，不是計入產(chǎn)品的成本嗎，為什么這里可以抵扣了。
    • 張老師
      您好，學(xué)員，因?yàn)楸绢}中是高于受托價格銷售的。根據(jù)規(guī)定委托方將收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方的計稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費(fèi)稅；委托方以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費(fèi)稅，在計稅時準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。
  • 山同學(xué)
    企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品在收回后，應(yīng)將由受托方代扣代繳的消費(fèi)稅計入相關(guān)成本。 ( )
    • 張老師
      錯誤 答案解析：
      [解析] 收回后直接銷售的，應(yīng)該計入相關(guān)資產(chǎn)的成本；收回后繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)該計入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”的借方。
  • 周同學(xué)
    企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后，應(yīng)將由受托方代扣代繳的消費(fèi)稅稅款計入存貨成本。(  )
    • R老師
      正確答案錯 解析：由受托方交貨時代收代繳稅款，其賬務(wù)處理有兩種情況：一是將委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接用于銷售的，應(yīng)將代扣代繳的消費(fèi)稅計入委托加工消費(fèi)品的成本，出售時也不再交消費(fèi)稅；二是將委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，將按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣消費(fèi)稅的計入“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方。
  • F同學(xué)
    受托方代收代繳的消費(fèi)稅，如果委托單位是小規(guī)模納稅人的話，這個消費(fèi)稅不計入成本嗎？
    • 白老師
      用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，這個消費(fèi)稅不計入成本
    • F同學(xué)
      對于小規(guī)模納稅人，增值稅是入成本的，對比的話，這個消費(fèi)稅也要入成本?。?不管它是否是收回之后繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品)
    • 白老師
      消費(fèi)稅依據(jù)的是消費(fèi)稅相關(guān)法規(guī)，與增值稅法規(guī)不一樣的
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