當(dāng)期少交稅，以后多交稅，是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異嗎？

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• 夏同學(xué)
  本期轉(zhuǎn)回的可抵扣暫時(shí)性差異和應(yīng)納稅暫時(shí)性差異影響本期應(yīng)交所得稅嗎
  • 楊老師
    不會(huì)影響的應(yīng)交所得稅是按稅法規(guī)定計(jì)算的他是不會(huì)因?yàn)槟愕乃枚惡怂惴椒ǘ兓?影響所得稅(即新準(zhǔn)則的所得稅費(fèi)用)科目
• 夏同學(xué)
  老師，如何理解應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異？應(yīng)納稅是不是現(xiàn)在少交了，未來(lái)期間要不交，可抵扣是現(xiàn)在多交了，未來(lái)可以抵扣？
  • p老師
    應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。比如資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，兩者之間的知差額會(huì)造成未來(lái)期間應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳道所得稅的增加。在其產(chǎn)生當(dāng)期，在符合確認(rèn)條件的情況下，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。 可抵扣暫時(shí)性差異，比如資產(chǎn)賬面價(jià)值小于資產(chǎn)計(jì)稅依據(jù) ，二者差額體現(xiàn)為遞延所得稅資產(chǎn)，以后從貸方轉(zhuǎn)出，將使應(yīng)納稅所得額減少。
• 李同學(xué)
  老師您好，請(qǐng)問(wèn)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為什么在計(jì)算應(yīng)納稅所得額要納稅調(diào)減，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異不是應(yīng)該在未來(lái)期間交稅嗎？
  • 吳老師
    暫時(shí)性差異，可能調(diào)增也可能調(diào)減企業(yè)所得稅的。
  • 李同學(xué)
    ？？？？
  • 吳老師
    我問(wèn)的不是這個(gè)
  • 李同學(xué)
    應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異。該差異在未來(lái)期間轉(zhuǎn)回時(shí)，會(huì)增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。一般情況下，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)，會(huì)增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異一般產(chǎn)生于以下情況： （1）資產(chǎn)的賬面價(jià)值＞其計(jì)稅基礎(chǔ) 一項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值——代表持續(xù)使用或最終出售該項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)會(huì)取得的經(jīng)濟(jì)利益的總額； 一項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)——代表的是一項(xiàng)資產(chǎn)在未來(lái)期間可予稅前扣除的總金額。 資產(chǎn)的賬面價(jià)值＞其計(jì)稅基礎(chǔ)，該項(xiàng)資產(chǎn)未來(lái)期間產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益不能全部稅前抵扣，兩者之間的差額需要交稅，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。 （2）負(fù)債的賬面價(jià)值＜其計(jì)稅基礎(chǔ) 一項(xiàng)負(fù)債的賬面價(jià)值——為預(yù)計(jì)在未來(lái)期間清償該負(fù)債時(shí)的經(jīng)濟(jì)利益流出； 一項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)——代表賬面價(jià)值扣除稅法規(guī)定未來(lái)期間允許稅前扣除的金額之后的差額，即未來(lái)期間不允許稅前扣除的金額。 負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的暫時(shí)性差異實(shí)質(zhì)上是稅法規(guī)定該項(xiàng)負(fù)債在未來(lái)期間可以稅前扣除的金額。 負(fù)債的賬面價(jià)值＜其計(jì)稅基礎(chǔ)，意味著該項(xiàng)負(fù)債在未來(lái)期間可以稅前抵扣的金額為負(fù)數(shù)，即應(yīng)在未來(lái)期間應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上調(diào)增，增加未來(lái)期間的應(yīng)稅所得和應(yīng)交所得稅，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。
• 西同學(xué)
  為什么應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額 可抵扣暫時(shí)性差異 -應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 例如資產(chǎn)可抵扣暫時(shí)性差異是指賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ) 就是本期多交了 可以留著抵扣下期少交，那為什么算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候明明本期多交了還要再加上呢 而不是減去 真的被自己弄糊涂了
  • 曹老師
    學(xué)員您好！，可抵扣暫時(shí)性差異是當(dāng)期的賬面價(jià)值低于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的，打個(gè)比方，固定資產(chǎn)原價(jià)100萬(wàn)元，稅法按照直線法只允許計(jì)提折舊15萬(wàn)，會(huì)計(jì)上采用加速折舊法計(jì)提20萬(wàn)，那么賬面價(jià)值80萬(wàn)小于計(jì)稅基礎(chǔ)85萬(wàn)，這5萬(wàn)最終體現(xiàn)在當(dāng)期的成本費(fèi)用會(huì)計(jì)多算了5萬(wàn)，那么最終導(dǎo)致會(huì)計(jì)計(jì)算的利潤(rùn)總額較應(yīng)納稅所得額低了5萬(wàn)，所以在算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候要在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上加上5萬(wàn)元的可抵扣暫時(shí)性差異，反之，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異最終導(dǎo)致的結(jié)果是會(huì)計(jì)利潤(rùn)較應(yīng)納稅所得額多，所以算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候要在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上減去應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。