交易性金融資產(chǎn)買入時(shí)支付了利息，后期怎么還有收益？

交易性金融資產(chǎn)，買入的時(shí)候如果有未發(fā)放的利息，后期歸還了此利息，借記營收利息，貸記投資收益，那么問題來了，買入的時(shí)候我支付了利息，后期又把這部分利息歸還我了，這不是扯平了嗎，怎么我還能有收益？懇請老師詳細(xì)解答

3同學(xué)
2021-10-22 22:33:37
閱讀量 278
  • 唐老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    循循善誘 潛移默化 和藹可親 勤勤懇懇
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于交易性金融資產(chǎn)買入時(shí)支付了利息，后期怎么還有收益？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)，你好~

    交易性金融資產(chǎn)，買入的時(shí)候如果有未發(fā)放的利息，后期歸還了此利息，借記應(yīng)收利息，貸記銀行存款。

    祝早日拿下CPA~ 加油呀~


    以上是關(guān)于資產(chǎn),交易性金融資產(chǎn)相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-23 08:53:39
  • 收起
    3同學(xué)學(xué)員追問
    老師確認(rèn)的時(shí)候不是貸投資收益嗎，在貸方，不就說明有收益了嗎，而且，后期收到了錢，借銀行存款，也并沒有使收益增加，因?yàn)橹熬褪且呀?jīng)支付了應(yīng)收利息，應(yīng)該是不損失也不收益呀
    交易性金融資產(chǎn)
    2021-10-23 11:17:20
  • 唐老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    [quote]

    圈圈里的是購買后，宣告發(fā)的股利。 

    對于購買前已經(jīng)宣告的股利（但是 還沒支付）購買時(shí)候借：交易性金融資產(chǎn)  應(yīng)收股利 貸：銀行存款 ，收到時(shí)候 借 銀行存款 貸應(yīng)收股利 

    [/quote]

    現(xiàn)在圖片打不開，等下再看下

    2021-10-23 11:49:00
  • 收起
    3同學(xué)學(xué)員追問
    老師我還是不明白，紅圈這部分投資收益算是收益嗎？投資收益在貸方不就表示收益嗎，但是先支付了未發(fā)放利息，后期又還了這部分利息，里外里應(yīng)該不多不少啊
    2021-10-23 12:27:25
  • 唐老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    這里是兩個(gè)利息，如15年買股票，購買是已經(jīng)宣告14年的股利（但是 還沒支付） 100元 購買時(shí)候借：交易性金融資產(chǎn)  應(yīng)收股利100 貸：銀行存款 ，收到時(shí)候 借 銀行存款 貸應(yīng)收股利 100，

    16年發(fā)15年度股利50  ，借 應(yīng)收股利 50   貸 投資收益。

    2021-10-23 12:59:58
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其他回答

  • E同學(xué)
    購買交易性金融資產(chǎn)時(shí)支付的交易費(fèi)用記入投資收益的借方它影響出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)確認(rèn)的投資收益金額嗎
    • 鄭老師
      購買交易性金融資產(chǎn)抄時(shí)支襲付的交易費(fèi)用記入投資收益的借方它影響出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)確認(rèn)的投資收益金額嗎。

      不影響出售時(shí)確認(rèn)的投資收益金額，但影響持有期間的累計(jì)投資收益金額。

      影響出售時(shí)投資收益金額的有三項(xiàng)，一是售價(jià)和賬面價(jià)值間的差額，二是出售時(shí)支付的各項(xiàng)稅費(fèi)，三是持有期間的公允價(jià)值變動。
  • 果同學(xué)
    收到購買交易性金融資產(chǎn)時(shí)支付的價(jià)款中包含的已到付息期尚未領(lǐng)取的利息，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。( )
    • 吳老師
      錯(cuò)誤 答案解析：
      [解析] 購買交易性金融資產(chǎn)時(shí)支付的價(jià)款中包含的已到付息期尚未領(lǐng)取的利息計(jì)入應(yīng)收利息科目，實(shí)際收到該利息時(shí)，借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收利息”，不計(jì)入當(dāng)期損益。
  • L同學(xué)
    交易性金融資產(chǎn)獲得利息收入時(shí)貸方賬戶是：交易性金融資產(chǎn)（公允價(jià)值變動）還是投資收益
    • 方老師
      如果是“購入時(shí)”已經(jīng)包含的已宣告但未尚未發(fā)放的利息，就借記“應(yīng)收利息”，貸記“銀行存款”等相關(guān)科目；
      如果是“持有期間”取得的利息收入，則借記“應(yīng)收利息”，貸記“投資收益”，等收到利息款項(xiàng)時(shí)，再借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收利息”。
      解析：只有涉及到交易性金融資產(chǎn)持有期間的公允價(jià)值變動，才借記“交易性金融資產(chǎn)－公允價(jià)值變動”，貸記“公允價(jià)值變動損益”，或作相反的分錄。
      而你所說的是利息收入的確入，因此應(yīng)將本期的利息收入確認(rèn)為當(dāng)期損益，即“投資收益”。
  • 貓同學(xué)
    請問購買交易性金融資產(chǎn)時(shí)所支付款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，那么，在購買交易性金融資產(chǎn)時(shí)所付的錢只是該資產(chǎn)的錢還是包含支付了該現(xiàn)金股利和債權(quán)利息的錢
    • N老師
      您好 是包含支付了該現(xiàn)金股利和債權(quán)利息的錢
    • 貓同學(xué)
      所以就是說，這個(gè)現(xiàn)金股利和債權(quán)利息的錢在購買該交易性金融資產(chǎn)是必須付的對吧
    • N老師
      這個(gè)要看當(dāng)時(shí)購買的時(shí)候 是否有股利或者利息 如果有的話 就必須支付
    • 貓同學(xué)
      好的，明白了，謝謝老師
    • N老師
      不用謝 希望能幫到您 祝您工作順利 生活愉快
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