一般稅法計算的調(diào)增的收入是不作為下一題計算業(yè)務招待費等的限額的依據(jù)嗎?

老師,請問一下一般稅法里面前面計算出的調(diào)增的收入是不作為下面題目計算業(yè)務招待費等的限額的依據(jù)嗎?比如下面這題里面第一問調(diào)增的收入在二三問中不作為計算限額的依據(jù),這是為什么呢?

弋同學
2021-10-07 17:05:04
閱讀量 295
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務,關于一般稅法計算的調(diào)增的收入是不作為下一題計算業(yè)務招待費等的限額的依據(jù)嗎?我的回答如下:

    熱愛學習的同學你好吖~ 

    因為廣宣費與業(yè)務招待費的限額基數(shù)在稅法中有明確說明,其為主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入+視同銷售收入,是無需考慮其他情形的

    希望老師的回答可以幫助到你,預祝同學考試順利~


    以上是關于稅,稅法相關問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-07 17:07:21
  • 收起
    弋同學學員追問
    那像這題第一小問算出來的不是應該調(diào)減其他業(yè)務收入嗎,那相應的計算基數(shù)為什么不要減少呀
    2021-10-07 17:10:51
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    因為第一題是調(diào)減應納稅所得額而不是調(diào)減其他業(yè)務收入哦,會計處理無誤的話是不能調(diào)整會計上面的數(shù)字的,只能調(diào)整應納稅所得額哦~

    2021-10-07 17:33:26
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其他回答

  • 若同學
    特許權使用費收入能夠作為 業(yè)務招待費稅前扣除限額計算依據(jù)嗎?為什么?
    • C老師
      你好 這個是不計入的。 依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》:第四十三條 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。特許權使用費屬于營業(yè)收入。應當計入銷售(營業(yè))收入項目的收入有銷售貨物收入、提供勞務收入、租金收入、特許權使用費收入、視同銷售收入。轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入,股息、紅利等權益性投資收益,利息收入,接受捐贈收入和其他收入不計入到銷售(營業(yè))收入。
    • 若同學
      老師,既然特許權使用費屬于營業(yè)收入,為什么不計入呢?這不矛盾嗎?
    • C老師
      你好 計入的 。 你看下上面給你是分別說了那些不計入 。那些計入的情況。 你仔細看看 。
    • 若同學
      老師,你一開始回復的是“ 你好 這個是不計入的。 ” 請看清楚我問的問題好不好
  • 姜同學
    投資收益能做為計算業(yè)務招待費的依據(jù)嗎
    • 蔣老師
      可以,以投資收益為主要收入的投資公司,其投資收益可以作為計算業(yè)務招待費扣除限額的基數(shù)。
      根據(jù)《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函[2010]79號)規(guī)定,對從事股權投資業(yè)務的企業(yè)(包括集團公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等),其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權轉(zhuǎn)讓收入,可以按規(guī)定的比例計算業(yè)務招待費扣除限額。因此對以投資收益為主要收入的投資公司,其投資收益可以作為計算業(yè)務招待費扣除限額的基數(shù)。
  • 冰同學
    租金收入能否作為業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費的計算依據(jù)?
    • N老師
      《小企業(yè)會計制度》中規(guī)定,“其他業(yè)務收入”科目核算小企業(yè)除主營業(yè)務收入以外的其他銷售或其他業(yè)務的收入,如材料銷售、無形資產(chǎn)出租、包裝物出租等收入;“營業(yè)外收入”核算小企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關系的各項收入,包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、出售無形資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入。企業(yè)收取的租金收入,包括機械設備、房屋出租收入應記入“其他業(yè)務收入”科目,屬于企業(yè)所得稅申報表中“銷售收入”的組成部分,應作為業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費的計算依據(jù)。如企業(yè)將租金收入記入“營業(yè)外收入”,屬于錯誤的運用了會計科目。
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