連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品為什么應(yīng)交稅費(fèi)可以抵扣?而直接對(duì)外銷售的不能呢?

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)-流動(dòng)負(fù)債 就是，連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，為什么應(yīng)交稅費(fèi)可以抵扣?而直接對(duì)外銷售的不能呢?話說，就算是小規(guī)模納稅人，在商品流轉(zhuǎn)時(shí)也會(huì)有進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)時(shí)候的稅費(fèi)，也可以抵扣的吧??? 沒搞懂，然后例題中的分錄也一起沒懂……

Y同學(xué)
2019-10-29 22:16:46
閱讀量 506
  • 夏老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    誨人不倦 兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品為什么應(yīng)交稅費(fèi)可以抵扣?而直接對(duì)外銷售的不能呢?我的回答如下：

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)，你好

    消費(fèi)稅會(huì)計(jì)考試不會(huì)考的， 你可以等學(xué)稅法的時(shí)候就自然明白了，

    增值稅那個(gè)要清楚進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)一般怎么處理

    http://www.shui5.cn/article/62/109260.html

    鏈接里有一些簡(jiǎn)單的例子，你好好學(xué)習(xí)一下就差不多了

    祝學(xué)習(xí)愉快


    以上是關(guān)于費(fèi)用,應(yīng)交稅費(fèi)相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-10-30 12:35:12
  • 收起
    Y同學(xué)學(xué)員追問
    題目給的113.25萬元，是已預(yù)繳的，但為什么答案里的分錄給的是應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)要轉(zhuǎn)入未交增值稅里呢?明明已經(jīng)預(yù)繳過了，為什么分錄里會(huì)轉(zhuǎn)入未交呢??
    應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)
    2019-10-30 13:38:20
  • 夏老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    書上的分錄不對(duì)

    你可以等會(huì)計(jì)考完以后再研究

    前面給你的鏈接是讓你有個(gè)簡(jiǎn)單了解就可以了

    CPA會(huì)計(jì)對(duì)增值稅的處理要求不高，所以 未交增值稅有關(guān)的會(huì)計(jì)處理可以不用知道

    書上的那個(gè)處理是錯(cuò)了


    2019-10-30 15:29:23
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    Y同學(xué)學(xué)員追問
    那正確的分錄是什么呢?老師寫一下吧，總不能每次回顧都看錯(cuò)的講義?????
    2019-10-30 21:00:05
  • 夏老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 705000

    　 　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅 705000

    這樣轉(zhuǎn)

    再做一筆

    借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）1650000

    　 　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 1650000




    2019-10-30 21:46:54
  • 收起
    Y同學(xué)學(xué)員追問
    這兩個(gè)分錄是為什么這么寫呢??? 借方的應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，這個(gè)是減少的吧，減少了705000，然后是為了沖減預(yù)交增值稅吧。 想問為什么未交增值稅在借方? 然后，第二筆分錄，未交增值稅在貸方，兩個(gè)分錄遞減的話，還有貸方的未交增值稅是1132500，就是這個(gè)金額是已預(yù)繳的，交過錢了為什么還要放到未交增值稅這個(gè)科目里面??這個(gè)科目里面放的是沒有交的金額吧
    2019-10-30 21:58:58
  • 房老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    看一級(jí)科目就行，未交增值稅的一級(jí)科目是應(yīng)交稅費(fèi)，借方表示負(fù)債減少，貸方表示負(fù)債增加。

    2019-10-31 11:11:49
  • 收起
    Y同學(xué)學(xué)員追問
    還是不懂的就是，兩個(gè)分錄的未交增值稅相互抵消后，剩下貸方里的數(shù)額，這個(gè)數(shù)額是題目中的"已預(yù)繳" 我對(duì)"已預(yù)繳"的理解，就是提前交了這筆費(fèi)用……后期不用再交的? 但是感覺現(xiàn)在看到的分錄不是這個(gè)樣子的，可以在和我解釋下嗎? 謝謝老師
    2019-10-31 11:17:24
  • 房老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    最后一筆分錄有誤。一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，收到預(yù)收款時(shí)增值稅納稅義務(wù)并未發(fā)生，先按一定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅，房屋交付業(yè)主確認(rèn)收入時(shí)納稅義務(wù)發(fā)生，此時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)繳稅款。

    正確分錄如下：

    借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 113.25

    　 　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅 113.25


    2019-10-31 11:27:08
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    Y同學(xué)學(xué)員追問
    這個(gè)分錄就是原來圖片例題里的最后兩個(gè)科目借貸搞反了是吧，謝謝老師～
    2019-10-31 11:44:31
  • 房老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    這個(gè)教材就是錯(cuò)的，所以老師上課也沒改，按照稅法的說法，我寫的分錄是對(duì)的。這個(gè)同學(xué)不用糾結(jié)的~

    2019-10-31 11:53:13
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