投資業(yè)務(wù)分錄不是按非貨幣性資產(chǎn)的原計稅成本作為計稅基礎(chǔ)嗎？

老師，第一個問題，投資業(yè)務(wù)分錄，長期股權(quán)投資為啥不是140萬？不是應(yīng)該按非貨幣性資產(chǎn)的原計稅成本作為計稅基礎(chǔ)嗎？（依據(jù)：見圖3第3小點）

z同學
2021-09-21 23:17:02
閱讀量 552
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于投資業(yè)務(wù)分錄不是按非貨幣性資產(chǎn)的原計稅成本作為計稅基礎(chǔ)嗎？我的回答如下：

    勤奮的同學你好～～～老師來啦?

    用自己的存貨對外投資，相當于把自己的存貨按照公允價值賣掉，再用拿回來的錢，去買這個長投，所以不能用賬面價值去記長投

    非貨幣性資產(chǎn)的原計稅成本作為計稅基礎(chǔ)，是稅法認可的計稅基礎(chǔ)，并不妨礙會計怎么做賬

    希望老師的解答可以幫助同學理解(*?▽?*)，老師全程陪伴你喲，加油ヾ(?°?°?)??


    以上是關(guān)于基礎(chǔ),計稅基礎(chǔ)相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-09-22 10:54:19
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其他回答

  • 紙同學
    居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資而取得被投資企業(yè)的股權(quán)，應(yīng)以非貨幣性資產(chǎn)的原計稅成本為計稅基礎(chǔ)，加上每年確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，逐年進行調(diào)整. 老師，這句話對嗎？為什么逐年調(diào)整呢？
    • 周老師
      同學您好，這是文件的原文的，企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資而取得被投資企業(yè)的股權(quán)，應(yīng)以非貨幣性資產(chǎn)的原計稅成本為計稅基礎(chǔ)，加上每年確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，逐年進行調(diào)整。 　　被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)的公允價值確定。
    • 紙同學
      這個哪個文件的原文呢？是什么意思？為什么每年都要確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得呢？老師能不能舉個例子呢？
    • 周老師
      財政部　國家稅務(wù)總局 關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問題的通知 財稅〔2014〕116號的原文
    • 紙同學
      因為非貨幣性資產(chǎn)是有公允價值的
  • 皮同學
    企業(yè)所得稅，稅法上講，在會計利潤基礎(chǔ)上調(diào)增的，有非貨幣性資產(chǎn)投資，非貨幣性資產(chǎn)投資會計上不是也視同銷售做的會計分錄嗎，比如借長投貸主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交銷項稅額，借主營業(yè)務(wù)成本貸庫存商品。這樣不對嗎
    • 吳老師
      如果會計上這樣寫分錄，那就不用調(diào)整了。
    • 皮同學
      正常會計分錄不就應(yīng)該這樣寫嗎，或者還能怎么樣寫
    • 吳老師
      如果直接按照成本結(jié)轉(zhuǎn)，沒有作收入，那就要調(diào)整了。
  • 楊同學
    縣級人民政府將國有非貨資產(chǎn)確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國家資本金處理，該非貨幣性資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為（）。
    • 黃老師
      正確答案d 解析：縣級以上人民政府（包括政府有關(guān)部門，下同）將國有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國家資本金（包括資本公積）處理。該項資產(chǎn)如非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按政府確定的接收價值確定計稅基礎(chǔ)。
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