營改增之后銷售無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)應(yīng)該如何處理？

其他回答

• 此同學(xué)
  銷售營改增之前取得的不動產(chǎn)如何會計(jì)處理
  • 沈老師
    答：首先，在稅收政策上，根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）的規(guī)定，納稅人銷售2016年4月30日之前取得的不動產(chǎn)，選用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，如果該不動產(chǎn)是自建方式取得的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，也就是全額計(jì)稅如果不動產(chǎn)是自建以外的方式取得的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動產(chǎn)時的作價(jià)后的余額為銷售額，也就是差額計(jì)稅。根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈增值稅會計(jì)處理規(guī)定〉的通知》（財(cái)會〔2016〕22號）的規(guī)定，除金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)以外，“差額計(jì)稅”的賬務(wù)處理程序有兩種簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，通過“應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅”明細(xì)科目核算；一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，通過“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)”專欄核算。房開企業(yè)以外的一般納稅人銷售不動產(chǎn)，只有以非自建的方式取得且選用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的才是“差額計(jì)稅”，因此，此類業(yè)務(wù)也無需使用“銷項(xiàng)稅額抵減”這個專欄，只用“應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅”這一個明細(xì)科目即可。
• 張同學(xué)
  營改增之后一般納稅人銷售不動產(chǎn)的納稅處理
  • 李老師
    這個公司是房地產(chǎn)企業(yè)嗎？還是銷售投入使用的不動產(chǎn)？
  • 張同學(xué)
    一般企業(yè)銷售不動產(chǎn)
  • 李老師
    一、將要處置的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理分錄為 借：固定資產(chǎn)清理 　　 累計(jì)折舊 　　貸：固定資產(chǎn) 　　二、發(fā)生清理費(fèi)用時： 借：固定資產(chǎn)清理 　　貸：銀行存款 　　三、處置的收入 　　借：銀行存款 　　貸：固定資產(chǎn)清理 　　 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 　　四、結(jié)轉(zhuǎn)處置損益 　　借：固定資產(chǎn)清理 　　貸：資產(chǎn)處置損益 （或相反的分錄）
• 袁同學(xué)
  無形資產(chǎn)無殘值，五年攤銷期限，賬面攤銷完之后如何賬務(wù)處理無形資產(chǎn)？
  • 黃老師
    很明顯該企業(yè)是參照新會計(jì)準(zhǔn)則公布之前的方法進(jìn)行攤銷的，否則貸方就應(yīng)該是計(jì)入“累計(jì)攤銷”科目了。最終無形資產(chǎn)原值減去累計(jì)攤銷應(yīng)該為零，報(bào)表上顯示無形資產(chǎn)凈值也就為零了。所以不需要再進(jìn)行其他處理。