您看一下這個(gè)題的第5問，為啥需要減去地價(jià)款呢？

老師您好，您看一下這個(gè)題的第5問，為啥需要減去地價(jià)款呢，請(qǐng)老師給講一下，謝謝老師～

Y同學(xué)
2021-09-15 20:09:55
閱讀量 231
  • 方老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    深入淺出 層層剖析 思路清晰 授課詳盡
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于您看一下這個(gè)題的第5問，為啥需要減去地價(jià)款呢？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)你好： 

    2016年10月取得的土地，不屬于房地產(chǎn)老項(xiàng)目，對(duì)一般納稅人的房開企業(yè)，按照差額確定銷售額哦。具體如下：

    房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱一般納稅人）銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，按照取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款后的余額計(jì)算銷售額。銷售額的計(jì)算公式為：

    銷售額=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款）/（1 + 9 % ）

    當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款按照以下公式計(jì)算：

    當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款=（當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積/房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積）X支付的土地價(jià)款

     

    祝學(xué)習(xí)愉快，如有疑問歡迎再交流呀，加油ヾ(?°?°?)??


    以上是關(guān)于款,款相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-09-15 21:44:04
  • 收起
    Y同學(xué)學(xué)員追問
    老師，怎么判斷是不是差額計(jì)征呢，前面做過的題都是收入直接乘以稅率或者價(jià)稅分離后乘以稅率，沒有遇到差額的，還不知道怎么判斷差額，請(qǐng)老師指導(dǎo)一下，謝謝老師～
    2021-09-15 22:04:53
  • 方老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    勤奮的同學(xué)你好： 

    房開企業(yè)出售房地產(chǎn)項(xiàng)目，其他企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，出租不動(dòng)產(chǎn)，建筑服務(wù)這里確實(shí)比較雜亂，在以上類別交易基礎(chǔ)上，區(qū)分預(yù)交和申報(bào)，一般計(jì)稅和簡(jiǎn)易計(jì)稅，這里老師整理了一個(gè)表格，可以幫助你學(xué)習(xí)。在土增中，一般是按照應(yīng)納稅額計(jì)算處理的。除非題目說明需要計(jì)算預(yù)交。

      一般納稅人
      適用:一般計(jì)稅方法(新房/新項(xiàng)目)選擇:簡(jiǎn)易計(jì)稅方法(舊房/老項(xiàng)目)
      預(yù)繳稅款[預(yù)征 率](2%/3%/5%)申報(bào)納稅 9%預(yù)繳稅款 (3%/5%)申報(bào)納稅 (3%/5%)
    A建筑服 務(wù)(跨 縣市) 差額1+(1+9%) ×2%含稅銷售額全額÷ (1+9%)×9%-進(jìn)項(xiàng)稅 額-預(yù)繳稅款 差額1÷ (1+3%)×3%差額1÷(1+3%)×3%- 預(yù)繳稅款=0[一次到 位]
    B房企賣 房 期 房 預(yù)收款÷(1+9%) ×3% 差額2÷ (1+9%) ×9%-進(jìn)項(xiàng)稅 額-預(yù)繳稅款 預(yù)收款÷ (1+5%)×3% 含稅全價(jià)÷(1+5%)×5%-預(yù)繳稅款 
    現(xiàn) 房 -同上  -同上 
    C轉(zhuǎn)讓不 動(dòng)產(chǎn) 非 自 建 轉(zhuǎn)讓差額3÷ (1+5%)×5% 轉(zhuǎn)讓全額÷(1+9%) ×9%- 進(jìn)項(xiàng)稅額-預(yù)繳稅款 轉(zhuǎn)讓差額3÷ (1+5%)×5%-轉(zhuǎn)讓差額3÷(1+5%)×5%-預(yù)繳稅款[一次到 位]
    自 建 轉(zhuǎn)讓全額÷ (1+5%)×5%轉(zhuǎn)讓全額÷ (1+5%)×5%轉(zhuǎn)讓全額÷(1+5%)×5%-預(yù)繳稅款[一次到 位]
    D不 動(dòng)產(chǎn) 租賃 (廣告位出 租)  租金收入÷ (1+9%) × 9%租金 入÷(1+9%) ×9% -進(jìn)項(xiàng)稅額-預(yù)繳 稅款租金收入÷ (1+5%)×5%租金收入÷(1+5%)×5%-預(yù)繳稅款[一次到 位] 
    差額1=全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款（---建筑服務(wù)，一般計(jì)稅下的預(yù)交或者簡(jiǎn)易計(jì)稅）
    差額2=銷售額＝全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款（不含契稅）
        當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款＝（當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積÷房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積）×支付的土地價(jià)款
    轉(zhuǎn)讓差額3= (全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)，不含契稅)
     

     

    祝學(xué)習(xí)愉快，如有疑問歡迎再交流呀，加油ヾ(?°?°?)??

    2021-09-16 08:46:09
  • 收起
    Y同學(xué)學(xué)員追問
    謝謝老師！～
    2021-09-16 09:38:41
  • 方老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    勤奮的同學(xué)你好： 

    不客氣?。∮幸蓡?，我們繼續(xù)交流！加油~！

    2021-09-16 12:25:27
加載更多
版權(quán)聲明：本問答內(nèi)容由高頓學(xué)員及老師原創(chuàng)，任何個(gè)人和或機(jī)構(gòu)在未經(jīng)過同意的情況下，不得擅自轉(zhuǎn)載或大段引用用于商業(yè)用途！部分內(nèi)容由用戶自主上傳，未做人工編輯處理，也不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任，如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容，歡迎提供相關(guān)證據(jù)并反饋至郵箱：fankui@gaodun.com ，工作人員會(huì)在4個(gè)工作日回復(fù)，一經(jīng)查實(shí)，本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。

其他回答

  • 慶同學(xué)
    老師您好！14題的第一問，理論上是減去支付土地價(jià)款的余地額確認(rèn)銷售額，這個(gè)為什么不減呢。
    • 袁老師
      你好，2016年5月營改增，該題目屬于老項(xiàng)目，不扣除土地成本
    • 慶同學(xué)
      老師要是扣除的話，應(yīng)該怎么做呢
  • 靳同學(xué)
    請(qǐng)問這個(gè)題為啥要減去900*25%
    • 楊老師
      你好，內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)損益是900*25%。
    • 靳同學(xué)
      為啥減去存貨價(jià)值乘以毛利率是未實(shí)現(xiàn)損益
    • 楊老師
      你好，形成年末存貨說明還沒賣出去，這部分利潤(rùn)未實(shí)現(xiàn)。
  • 伐同學(xué)
    老師這個(gè)第六題為什么要去減5
    • 周老師
      您好，因?yàn)閼?yīng)納稅所得額不超過100萬元部分，增值稅按5%。答案是用速算扣除法得出的，所以需要-5
    • 伐同學(xué)
      這個(gè)應(yīng)納稅所得額是146哦，怎么說是不超100萬？
    • 周老師
      您好，因?yàn)?00萬元以內(nèi)是5%。100-300萬元之間是10%。
    • 伐同學(xué)
      好的，謝謝老師
    • 周老師
      您好，您客氣，小林非常榮幸能夠給您支持！
  • 朱同學(xué)
    第一問為什么要減去土地價(jià)款？第三問怎么理解？
    • 嚴(yán)老師
      你好，第一問，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外），以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款后的余額為銷售額。 第三問，應(yīng)稅收入為銷售收入減去銷項(xiàng)稅額。
相關(guān)問題 相關(guān)文章 其他人都在看

  • 小紅書爆款筆記到底怎么做？

    小紅書爆款筆記 怎么做？ 小紅書新手 怎么做爆款筆記？很簡(jiǎn)單，按照下面的1個(gè)公式，4個(gè)步驟就可以！ 什么是小 紅書爆款筆記 ？ 在發(fā)布的短時(shí)間內(nèi)推送數(shù)據(jù)不斷增長(zhǎng)， 小紅書流量 激增，源源不斷的帶來轉(zhuǎn)發(fā)和評(píng)論和垂直粉絲們的筆記們，叫做 小紅書爆款筆記 。 注意是筆記們，不是指某一篇，因?yàn)楹芏嗳嗽?小紅書 隨手一發(fā)日常生活中的小吐槽，就能突然流量暴增，評(píng)論過百，然后就沒有然后了。偶發(fā)事件，不具備持續(xù)性，也不能立住人設(shè)，熱鬧過后只剩下寂寞，這不叫爆款筆記。 小紅書爆款筆記 怎么做？ 小紅書新手 怎么做爆款筆記？很簡(jiǎn)單，按照下面的1個(gè)公式，4個(gè)步驟就可以！ 1個(gè)公式： 小紅書爆款筆記= 有共鳴的現(xiàn)象+刁鉆的角度+解決方案 4個(gè)步驟： 第一步： 深挖自己。 無論是在那個(gè)平臺(tái)做 自媒體運(yùn)營 ，都需要先深挖自己的能力和潛

    2022-12-01 17:24:30

  • 解繳稅款的含義是什么？完稅憑證的意思是什么？

    解繳稅款其實(shí)就是扣稅，解繳稅款含義為解付繳納稅款，解繳稅款是最后一步了。企業(yè)需要先計(jì)算稅金，填寫申報(bào)，核對(duì)無誤后進(jìn)行申報(bào)，然后繳納稅款。

    2022-12-01 16:57:13

  • 浦發(fā)銀行2022年社會(huì)招聘之產(chǎn)品經(jīng)理崗（經(jīng)營類貸款）

    高頓教育銀行官網(wǎng)為大家?guī)恚浩职l(fā)銀行2022年社會(huì)招聘之產(chǎn)品經(jīng)理崗（經(jīng)營類貸款），關(guān)注高頓教育，為您提供更多考試相關(guān)信息。

    2022-11-23 21:15:20

  • 蘇州銀行2022年度社會(huì)招聘之-信用類貸款經(jīng)理崗

    高頓教育銀行官網(wǎng)為大家?guī)恚禾K州銀行2022年度社會(huì)招聘之-信用類貸款經(jīng)理崗，關(guān)注高頓教育，為您提供更多考試相關(guān)信息。

    2022-11-21 20:26:04

  • 廣州銀行2022年度社會(huì)招聘之-放款審查崗

    　高頓教育銀行官網(wǎng)為大家?guī)恚簭V州銀行2022年度社會(huì)招聘之-放款審查崗，關(guān)注高頓教育，為您提供更多考試相關(guān)信息。

    2022-11-05 18:18:23
精選問答
  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡(jiǎn)單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

  • 生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用應(yīng)計(jì)入存貨成本嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)你好:        舊準(zhǔn)則下，生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用是計(jì)入知制造費(fèi)用的，然后進(jìn)存貨成本。        新準(zhǔn)則下，生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用的。        這是教材與準(zhǔn)則有沖突的地方。     希望老師的回答能夠幫助到你哦，加油~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 農(nóng)產(chǎn)品扣除率，為什么有9.有10，還有13？

    教師回復(fù)： 勤奮的同學(xué)，你好農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣要根據(jù)所生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品來確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，生產(chǎn)銷售稅率為13%的貨物時(shí)，其購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品可抵扣10%的進(jìn)項(xiàng)，生產(chǎn)銷售稅率為9%的貨物時(shí)，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額也只有9%。農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時(shí)，根據(jù)所銷售商品來確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)，13%或9%。希望老師的解答能幫助你理解，如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流，加油！

我也要提問老師
手機(jī)注冊(cè)
選擇感興趣的項(xiàng)目，找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評(píng)估師
基金從業(yè)
國內(nèi)證書
CPA
會(huì)計(jì)從業(yè)
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
初級(jí)經(jīng)濟(jì)師
其它
考研