才開始是20%的退貨率，最后又多了5%，為啥解析里是乘的25%？

其他回答

• ：同學(xué)
  老師為啥要用（400/5）*（1-25%） 答案是388 2000-上面的式子再乘以20%
  • 李老師
    您好， 被投資方固定資產(chǎn)賬面折舊金額=600/5=120 而投資方認(rèn)可公允價(jià)值，認(rèn)可的折舊=1000/5=200 折舊計(jì)入管理費(fèi)用了，所以被投資方利潤要調(diào)整， 稅后影響額=（200-120）*（1-25%）=60 只有調(diào)整成稅后影響額，才能和凈利潤調(diào)整，統(tǒng)一口徑
  • ：同學(xué)
    老師，稅后影響額是哪章？我實(shí)在有點(diǎn)看不懂
  • 李老師
    您好，一般長投的例題都不考慮所得稅，這里既然給出了所得稅，那么是需要考慮的。 您想一下利潤表，雖然投資方認(rèn)可的管理費(fèi)用多80，會導(dǎo)致利潤下降80 但是費(fèi)用多了80，利潤就少了80，所得稅少交80*25%，這會導(dǎo)致凈利潤上升，所以綜合考慮，影響凈利潤的金額是80-80*25%=80*（1-25%）。 您先理解一下
• 家同學(xué)
  為什么這個答案后面要25-20，然后最后又是加上25-20
  • 李老師
    你好，第一種算法是所得稅費(fèi)用=本期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費(fèi)用。遞延所得稅費(fèi)用是未來期需要確認(rèn)的，未來期調(diào)增，本期調(diào)減。其實(shí)也正是第二種算法的結(jié)論，暫時性差異不影響所得稅費(fèi)用總額
  • 家同學(xué)
    那遞延所得稅負(fù)債影響總額嗎？還有一個長投里面的內(nèi)部交易和合并的有什么區(qū)別嗎
  • 李老師
    不管是遞延所得稅負(fù)債還是資產(chǎn)都是暫時性差異，不影響所得稅費(fèi)用總額
  • 家同學(xué)
    所得稅費(fèi)用不是應(yīng)交所得稅、+遞延所得稅負(fù)債嗎 也就是（210-10+20）*0.25+5為什么，遞延所得稅負(fù)債一加一減，為什么不影響所得稅費(fèi)用總額
• 瞳同學(xué)
  老師你好，我想問一下最后的應(yīng)納稅所得額為什么要乘以50%？ 并且科技中小型企業(yè)適用的稅率不是25%嗎，為啥是乘以20%？
  • 薛老師
    您好，這小微企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。應(yīng)納稅所得稅不超過100萬減按50%按照20%的稅率計(jì)算所得稅
  • 瞳同學(xué)
    小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過100萬不是按減25%嗎? 超過一百萬才是50%
  • 薛老師
    對政策是這樣的，是不是這個例題有錯誤了
  • 瞳同學(xué)
    按照18年的政策這個是正確的，19年改了政策，按19年是錯誤的 ！
  • 薛老師
    您可以聯(lián)系一下看看是不是按照舊的政策出的題
• 香同學(xué)
  稅務(wù)師一題請您解答 畫紅圈的地方 已經(jīng)加 2乘2000乘0.5了，為什么最后除（1-20%）乘%20之后又要加2乘2000乘0.5
  • 張老師
    你好，因?yàn)榘拙频南M(fèi)稅是復(fù)合計(jì)稅 白酒消費(fèi)稅=從價(jià)稅+從量稅 而從價(jià)稅=（材料成本*（1+材料成本率）+從量稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）*消費(fèi)稅稅率 所以總的消費(fèi)稅=（材料成本*（1+材料成本率）+從量稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）*消費(fèi)稅稅率+從量稅
• 百同學(xué)
  老師，5題在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)1000*10% 6題重點(diǎn)扶持200*15% 7題小微企25*25%*20%，這里不理解 為什么前面兩個不是先乘稅率25% 再乘試用的稅率呢
  • S老師
    對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率 5題，6題不是小微企業(yè)不能適用上面的小微政策。