為什么租賃負(fù)債與使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊是按5年結(jié)轉(zhuǎn)，而使用權(quán)資產(chǎn)按10轉(zhuǎn)？

其他回答

• s同學(xué)
  新租賃準(zhǔn)則下，原經(jīng)營(yíng)租賃資源作為使用權(quán)資產(chǎn)入表，首次執(zhí)行日確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債時(shí)，遞延所得稅資產(chǎn)為什么增加？ 使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是什么？老師
  • 方老師
    你好，同學(xué)。 使用權(quán)資產(chǎn)是作為企業(yè)資產(chǎn)處理，但在稅法上是按經(jīng)營(yíng)租賃費(fèi)用處理。 所以你這里就存在 資產(chǎn)在會(huì)計(jì)上有金額，稅法上為0，存在 差異
  • s同學(xué)
    那也就是資產(chǎn)賬面價(jià)值高于計(jì)稅基礎(chǔ)，這部分應(yīng)該是作為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是吧。 但同時(shí)也要確認(rèn)租賃負(fù)債嘛，這部分也是賬面價(jià)值高于計(jì)稅基礎(chǔ)，要確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異， 我看的報(bào)表19年初都是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，不知道為什么是可抵扣的大于應(yīng)納稅的呢？
  • 方老師
    期初確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債的時(shí)候，是使用權(quán)資產(chǎn)大于租賃負(fù)債的，但這部分包括了融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃
  • s同學(xué)
    是的。 你這租賃同時(shí)確認(rèn)了長(zhǎng)期應(yīng)付款，融資租賃確認(rèn)的。 但在稅法上不認(rèn)可這負(fù)債。 你這就是確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)的情況
  • 方老師
    最終問(wèn)題：為什么首次執(zhí)行日確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)而非遞延所得稅負(fù)債？ 1.首次執(zhí)行日確認(rèn)的使用權(quán)資產(chǎn)大于租賃負(fù)債 2.針對(duì)經(jīng)營(yíng)租賃部分確認(rèn)的使用權(quán)資產(chǎn)小于租賃負(fù)債 （報(bào)表披露） 3.現(xiàn)在知道了使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0，那么需要知道為什么存在上述第二個(gè)現(xiàn)象
  • s同學(xué)
    1，原則上你這里是同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債，因?yàn)橘Y產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)有差異
  • 方老師
    老師我看的是18年末報(bào)表19年1月1日調(diào)整的數(shù)據(jù)，會(huì)不會(huì)問(wèn)題主要是由于經(jīng)營(yíng)租賃部分，因?yàn)槿谫Y租賃的遞延所得稅在18年末調(diào)整過(guò)了
  • s同學(xué)
    這要看你之前前任會(huì)計(jì)如何處理的，這個(gè)我不太清楚是什么原因?qū)е?/div>
• S同學(xué)
  老師你好，想咨詢一下您關(guān)于新租賃準(zhǔn)則的問(wèn)題可以嗎？ 1、新租賃準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目代碼？使用權(quán)資產(chǎn)，使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊、租賃負(fù)債 2、使用權(quán)資產(chǎn)折舊計(jì)入管理費(fèi)用-折舊費(fèi)-使用權(quán)資產(chǎn)還是管理費(fèi)用租賃費(fèi)，哪個(gè)更好？ 3、攤銷(xiāo)未確認(rèn)融資費(fèi)用單位沒(méi)有財(cái)務(wù)費(fèi)用科目，計(jì)入利息支出可以嗎？ 4、報(bào)表中租賃負(fù)債如何根據(jù)時(shí)間分別取一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債以及租賃負(fù)債金額？
  • 王老師
    1，不同財(cái)務(wù)軟件有差異，使用權(quán)資產(chǎn)屬于非流動(dòng)資產(chǎn)，累計(jì)折舊一樣的，租賃負(fù)債屬于非流動(dòng)負(fù)債 2，管理費(fèi)用～折舊費(fèi) 3，建議增加一個(gè)財(cái)務(wù)費(fèi)用 4，對(duì)的
• 豆同學(xué)
  怎么理解使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債
  • 蘇老師
    （1）識(shí)別租賃 根據(jù)新租賃準(zhǔn)則第四條，在合同開(kāi)始日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)評(píng)估合同是否為租賃或者包含租賃。如果合同中一方讓渡了在一定期間內(nèi)控制一項(xiàng)或多項(xiàng)已識(shí)別資產(chǎn)使用的權(quán)利以換取對(duì)價(jià)，則該合同為租賃或者包含租賃。 根據(jù)新租賃準(zhǔn)則第五條，為確定合同是否讓渡了在一定期間內(nèi)控制已識(shí)別資產(chǎn)使用的權(quán)利，企業(yè)應(yīng)當(dāng)評(píng)估合同中的客戶是否有權(quán)獲得在使用期間內(nèi)因使用已識(shí)別資產(chǎn)所產(chǎn)生的幾乎全部經(jīng)濟(jì)利益，并有權(quán)在該使用期間主導(dǎo)已識(shí)別資產(chǎn)的使用。即租賃的三要素包括：“已識(shí)別資產(chǎn)”、“經(jīng)濟(jì)利益”、“主導(dǎo)使用 （2）確認(rèn)和初始計(jì)量 根據(jù)新租賃準(zhǔn)則第十四條，在租賃期開(kāi)始日，承租人應(yīng)當(dāng)對(duì)租賃確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債（根據(jù)準(zhǔn)則進(jìn)行簡(jiǎn)化處理的短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃除外）。使用權(quán)資產(chǎn)，是指承租人可在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)的權(quán)利。 根據(jù)新租賃準(zhǔn)則第十六條，使用權(quán)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。根據(jù)新租賃準(zhǔn)則第十七條，租賃負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照租賃期開(kāi)始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值進(jìn)行初始計(jì)量。