此題第一問(wèn)計(jì)算土地增值稅時(shí),為何沒(méi)有算契稅?

這道題,第一問(wèn)計(jì)算土地增值稅時(shí)候,為啥沒(méi)有算契稅?

秋同學(xué)
2019-10-10 17:37:07
閱讀量 254
  • 賈老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    誨人不倦 兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷 博學(xué)
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于此題第一問(wèn)計(jì)算土地增值稅時(shí),為何沒(méi)有算契稅?我的回答如下:

    勤奮的同學(xué)你好,沒(méi)告訴你契稅稅率,希望以上解答能幫助到你,繼續(xù)加油~早日拿下CPA


    以上是關(guān)于增值稅,土地增值稅相關(guān)問(wèn)題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線(xiàn)咨詢(xún)或添加老師微信。
    2019-10-10 21:10:29
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其他回答

  • 理同學(xué)
    這道題的,第一小問(wèn)土地增值稅如何計(jì)算?
    • 葉老師
      第九分鐘計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅應(yīng)該怎樣計(jì)算?
    • 理同學(xué)
      您好: 這題已經(jīng)沒(méi)有參考意義了,已經(jīng)沒(méi)有營(yíng)業(yè)稅了。 營(yíng)業(yè)稅=1300×5%=65(萬(wàn)元) 城建稅及附加=65×(7%+3%+2%)=7.8(萬(wàn)元) 印花稅=1300×0.5‰=0.65(萬(wàn)元) 扣除項(xiàng)目金額=200+1600×50%+0.65+65+7.8=1073.45(萬(wàn)元) 增值額=1300-1073.45=226.55(萬(wàn)元) 增值率=226.55/1073.45×100%=21.10% 土地增值稅=226.55×30%=67.97(萬(wàn)元) 合計(jì)=65+7.8+0.65+67.97=141.42(萬(wàn)元) 計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅要通過(guò)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額來(lái)計(jì)算,那就很復(fù)雜了,要每筆都要計(jì)算
    • 葉老師
      嗯,忘記給老師說(shuō)了,按現(xiàn)在按增值稅的來(lái)計(jì)算土地增值稅,
    • 理同學(xué)
      您好: 這題已經(jīng)的知識(shí)已經(jīng)過(guò)時(shí)了。
  • C同學(xué)
    為何兩道題都是土地增值稅清算問(wèn)題,但計(jì)算卻不一樣呢?
    • 鄭老師
      土地增值稅清算,是指按照土地增值稅的計(jì)算方式,計(jì)算土地增值稅,并對(duì)于符合清算條件,應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目,在滿(mǎn)足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。
      如果未滿(mǎn)足土地增值稅清算條件,一般來(lái)說(shuō),可能土地增值稅只是暫時(shí)按收入比例預(yù)交。清算時(shí),填土地增值稅申報(bào)表后,按“清算應(yīng)交土地增值稅款-已預(yù)交土地增值稅款”交稅。

      在案例一中,尚有4500平方米的房屋未銷(xiāo)售,但未銷(xiāo)售面積比例僅占總可供銷(xiāo)售面積比例的10%,即實(shí)際已銷(xiāo)售面積達(dá)到可供銷(xiāo)售面積的90%。而按土地增值稅清算的相關(guān)規(guī)定,當(dāng)銷(xiāo)售面積達(dá)到總可售面積85%以上時(shí),即應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算。所以,此時(shí)應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算。而計(jì)算增值額時(shí),相關(guān)總成本中,實(shí)際銷(xiāo)售的只占90%,所以要用開(kāi)發(fā)可售房產(chǎn)總成本90%來(lái)計(jì)算相應(yīng)已銷(xiāo)售房產(chǎn)成本,從而計(jì)算增值額。

      在案例二中,盡管銷(xiāo)售面積只占總面積的80%,但剩余20%已投資入股某酒店,應(yīng)視同銷(xiāo)售,所以,此時(shí)計(jì)算土地增值稅時(shí),相應(yīng)可扣除成本應(yīng)為開(kāi)發(fā)可售面積的100%,就沒(méi)有必要再乘以80%的比例了。何況,如果只考慮80%的比例,尚不滿(mǎn)足土地增值稅清算85%的比例條件。
  • 汪同學(xué)
    在計(jì)算土地增值稅時(shí)契稅要扣除嗎?
    • 夏老師
      在計(jì)算繳納土地增值稅時(shí),與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金允許扣除,該稅金是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、印花稅。
      財(cái)稅字【1995】48號(hào)文件第十條規(guī)定:轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金對(duì)于個(gè)人購(gòu)入房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的,在其購(gòu)入時(shí)已繳納的契稅,在舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)中已包括了此因素,在計(jì)征土地增值稅時(shí),不另作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除。
      財(cái)稅【2006】21號(hào)文件第二條規(guī)定:納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物,凡不能取得評(píng)估價(jià)格,但能提供購(gòu)房發(fā)票的,經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)確認(rèn),《條例》第六條第(一)、(三)項(xiàng)規(guī)定的扣除項(xiàng)目的金額,可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買(mǎi)年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算。對(duì)納稅人購(gòu)房時(shí)繳納的契稅,凡能提供契稅完稅憑證的,準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除,但不作為加計(jì)5%的基數(shù)。
      綜上,該契稅是否能扣除,主要看繳納契稅時(shí)被歸屬什么項(xiàng)目及是否取得合法有效憑證。
  • 容同學(xué)
    關(guān)于聯(lián)合建房土地增值稅清算時(shí)如何計(jì)算的問(wèn)題
    • 興老師
      土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及附著物取得收入征收的稅種,也就是誰(shuí)有增值誰(shuí)就該繳納。對(duì)于您說(shuō)的一方出土地,一方進(jìn)行開(kāi)發(fā),則應(yīng)該分別計(jì)算繳納土地增值稅。甲方的土地增值額應(yīng)為取得房屋的市價(jià)減去土地的購(gòu)買(mǎi)成本的差額。乙方的土地增值額為售房的收入減去開(kāi)發(fā)成本,加計(jì)扣除費(fèi)用等。所以按照上述原則您的計(jì)算方法1是正確的。 以上答復(fù)僅供參考,謝謝!
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