營業(yè)現(xiàn)金毛流量的概念是什么？是用去做什么的，求出來有什么意義？

其他回答

• 犀同學(xué)
  每股現(xiàn)金流量是什么概念
  • 老師
    怎樣讀現(xiàn)金流量表
    
    運(yùn)用現(xiàn)金流量表的意義在于能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地了解企業(yè)量化了的貨幣資金的流向。其重要性就像一個(gè)人身上流動(dòng)的血液，要是一家企業(yè)的資產(chǎn)表面看上去規(guī)模很大，資產(chǎn)盈利能力也不低，但資產(chǎn)流動(dòng)性與變現(xiàn)能力較差，隨時(shí)也會(huì)因?yàn)楝F(xiàn)金周轉(zhuǎn)不靈而破產(chǎn)。如前幾年東南亞金融危機(jī)中香港“百富勤集團(tuán)”，由于大量的現(xiàn)金買進(jìn)了垃圾債券，無法變現(xiàn)，最后因?yàn)闆]有活錢而不得不宣告破產(chǎn)，盡管破產(chǎn)時(shí)賬面上還是盈利的。
    現(xiàn)金流量表是根據(jù)公司的三項(xiàng)主要活動(dòng)來區(qū)分現(xiàn)金的收入和支出的，這三項(xiàng)活動(dòng)是：經(jīng)營、投資和籌資，其中以經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量最為重要。經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量，能夠客觀反映當(dāng)期的經(jīng)營實(shí)績和獲得現(xiàn)金的能力。用經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量除以流通在外的普遍股股數(shù)為每股現(xiàn)金流量，此比率越大，說明公司資產(chǎn)流動(dòng)性與變現(xiàn)能力就越強(qiáng)，除此之外，還可以用其他方法對(duì)公司進(jìn)行相關(guān)分析：一是可以了解上市公司所處的經(jīng)營周期。用報(bào)告期的經(jīng)營現(xiàn)金流入除以流出，得出的比值如果大于１，說明公司的經(jīng)營周期處于良性循環(huán)中。因?yàn)橐粋€(gè)企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中，收進(jìn)來的錢比付出去的多，這個(gè)企業(yè)一定處在經(jīng)營周期的上升期。
    二是可以了解上市公司的現(xiàn)金銷售能力。用現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額除以當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤，得出的比值，可以了解報(bào)告期實(shí)現(xiàn)的凈利潤有多大比例是以現(xiàn)金形式存在及所銷售商品的貨款回籠率。以新疆眾和（６００８８８）為例，報(bào)告期實(shí)現(xiàn)的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增額為１２３００．４２萬元，同期實(shí)現(xiàn)的凈利潤是３１１９．６９萬元，比值是３．９４，也就是３．９４倍，說明當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤是以現(xiàn)金存在的。其實(shí)不用計(jì)算，從該公司２００２年報(bào)第二節(jié)“會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要”中揭示每股經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是１．６３元，而同期每股收益不過０．３０元，本身就一目了然了。這說明與公司堅(jiān)持現(xiàn)金銷售策略有關(guān)。而長江通信（６００４３５）盡管報(bào)告期實(shí)現(xiàn)的凈利潤是１９９５２．９６萬元，但經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為—９５０２．７７萬元，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額為—１４８９３．６８萬元，說明公司期末實(shí)現(xiàn)的凈利潤暫時(shí)還具有“賬面盈利“的概念，有較多的應(yīng)收賬款需要回籠。
    三是可以了解公司主業(yè)的強(qiáng)弱程度。用經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額，除以現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增額，得出的比值，可以大致了解公司主營業(yè)務(wù)當(dāng)前的興衰程度，以及占本公司各種經(jīng)營活動(dòng)的比重。如一汽四環(huán)（６００７４２），報(bào)告期該項(xiàng)比值為２．５７，反映了現(xiàn)金流入基本上來自主營業(yè)務(wù)活動(dòng)，說明公司主營業(yè)務(wù)十分鮮明和突出。
• P同學(xué)
  簡述現(xiàn)金流量表的概念與作用是什么
  • R老師
    1 現(xiàn)金流量表的概念與作用
    
    我國具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)現(xiàn)金流量表作了如下定義：現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)與籌資活動(dòng)等對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物產(chǎn)生影響的會(huì)計(jì)報(bào)表?，F(xiàn)金流量表要反映現(xiàn)金的流入和流出，從動(dòng)態(tài)上反映現(xiàn)金的變動(dòng)情況。編制現(xiàn)金流量表能使企業(yè)外部投資者、債權(quán)人和其他與企業(yè)有利害關(guān)系的財(cái)務(wù)報(bào)表的使用者評(píng)估企業(yè)未來取得凈現(xiàn)金流入的能力、未來償還負(fù)債及支付股利的能力、分析企業(yè)盈利能力和分析本期營業(yè)取得凈現(xiàn)金流入與本期凈收益之間差異的原因、反映企業(yè)用現(xiàn)金或非現(xiàn)金的投資與籌資活動(dòng)以及向外界提供所需要的現(xiàn)金流量信息。也可據(jù)以分析企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平和制定營運(yùn)資金計(jì)劃，以加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和用好企業(yè)的營運(yùn)資金。
• O同學(xué)
  什么是現(xiàn)金流量現(xiàn)值，不要概念性的
  • 陳老師
    就是把在某一個(gè)時(shí)間點(diǎn)上（如第5年），所發(fā)生的貨幣流入或流出數(shù)額（如5000元），內(nèi)按照容一定的利率（如3%），將其數(shù)額換算到另一個(gè)時(shí)間點(diǎn)上。
    
    因?yàn)橘Y金具有時(shí)間價(jià)值，所以不同時(shí)間點(diǎn)上的相同數(shù)額，其價(jià)值肯定不一樣。
    比如說，現(xiàn)在的一年期定期存款利率是3.50%，你現(xiàn)在存入銀行10000元，到一年后就可以取出10350元。
    換言之，現(xiàn)在的10000元，和一年后的10350元，雖然其數(shù)額不等，但是由于是發(fā)生在不同的時(shí)間點(diǎn)，所以按3.5%的利率換算之后，他們的價(jià)值是相等的。
    
    那么，明年的10350元，他的現(xiàn)值是多少呢？就是10000元。
    
    現(xiàn)金流量現(xiàn)值的意思也就是建立在“現(xiàn)值”基礎(chǔ)之上的，只不過發(fā)生的資金數(shù)額和形式有變化罷了。