調(diào)減應(yīng)納稅額和應(yīng)納稅所得額的此題第6和7問(wèn)，怎么理解？

第6問(wèn)和第7問(wèn)不懂

花同學(xué)
2019-10-10 00:47:09
閱讀量 331
  • 陳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    誨人不倦 兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于調(diào)減應(yīng)納稅額和應(yīng)納稅所得額的此題第6和7問(wèn)，怎么理解？我的回答如下：

    勤奮的、努力的、美麗的準(zhǔn)注會(huì)寶寶你好：

    6) 為治理污水排放，當(dāng)年6月份購(gòu)置污水處理設(shè)備并投入使用，設(shè)備購(gòu)置價(jià)為300萬(wàn)元(含增值稅且已作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣)。處理公共污水，當(dāng)年取得收入20萬(wàn)元，相應(yīng)的成本費(fèi)用支出為12萬(wàn)元。該設(shè)備會(huì)計(jì)上折舊年限為10年，采用直線法計(jì)提折舊，無(wú)凈殘值。該企業(yè)選擇將該設(shè)備一次性扣除。

    這個(gè)污水設(shè)備花了300/1.16,那么稅法允許應(yīng)納稅所得額可以一次性扣除，但是會(huì)計(jì)已經(jīng)提了一個(gè)折舊費(fèi)用，因此不能減去全部的300/1.16。同時(shí)這個(gè)東西產(chǎn)生的所得20-12=8三免三減半，也可以調(diào)減。最后購(gòu)買(mǎi)當(dāng)年的買(mǎi)價(jià)（不含稅）*0.1可以調(diào)減“應(yīng)納稅額”
    (7) 撤回對(duì)某公司的股權(quán)投資取得100萬(wàn)元，其中含原投資成本60萬(wàn)元，相當(dāng)于被投資公司累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分10萬(wàn)元。

    這個(gè)東西首先所得是40，其次其中的10不繳稅，因此應(yīng)納所得額調(diào)減10就可以。


    希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~早日拿下CPAヾ(?°?°?)??



    以上是關(guān)于稅,應(yīng)納稅所得額相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-10-10 17:59:45
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其他回答

  • 陌同學(xué)
    "第一年調(diào)增應(yīng)納稅所得額，后四年調(diào)減應(yīng)納稅所得額"這怎么理解？
    • 何老師
      比如說(shuō)，一筆業(yè)務(wù)應(yīng)該計(jì)入固定資產(chǎn)十萬(wàn)塊錢(qián)，而你們計(jì)入了費(fèi)用了。

      那么，第一年就要除當(dāng)年可以計(jì)提的折舊以外的全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額

      以后四年，可以用折舊來(lái)抵所得稅，也就是后四年調(diào)減應(yīng)納稅所得額
  • 暗同學(xué)
    為什么調(diào)減應(yīng)納稅所得額8萬(wàn)元，題目條件怎么理解？
    • C老師
      調(diào)減8是6的資料 你給了7的資料 重新拍題目
    • 暗同學(xué)
      老師。題目沒(méi)有拍錯(cuò)，我問(wèn)得就是，題目7為什么要調(diào)減應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元？
    • C老師
      你之前投資60萬(wàn)，現(xiàn)在退100萬(wàn)給你 你賺了40萬(wàn)的利得，但40萬(wàn)的利得里面其中有10萬(wàn)是持有期間應(yīng)該 分配給你的利潤(rùn)沒(méi)有分配 所以這樣的話，那么就是10萬(wàn)的分紅免稅，所以調(diào)減
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    • L同學(xué)
      請(qǐng)問(wèn)老師，這個(gè)題2019年度終了，張教授是否應(yīng)該匯算清繳？為什么？如果需要應(yīng)補(bǔ)應(yīng)退多少個(gè)人所得稅？
    • 谷老師
      需要匯算清繳，因?yàn)槟晔杖?2萬(wàn)元以上，12月勞務(wù)報(bào)酬A公司未代扣代繳個(gè)稅，補(bǔ)稅金額超過(guò)400元。當(dāng)年已預(yù)繳稅額=(12000*12-96000)*10%-2520%2B30000*56%*20%=5640，補(bǔ)稅金額=(12000*12%2B30000*56%%2B70000*80%-96000)*10%-2520-5640=3920。 新問(wèn)題需要另外提問(wèn)哦。
  • 鍋同學(xué)
    應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+調(diào)增-調(diào)減 這公式怎么理解??？
    • 孫老師
      某些費(fèi)用支出調(diào)增意思就是稅法規(guī)定這些費(fèi)用不能影響利潤(rùn)，必須加進(jìn)利潤(rùn)中去，這樣，假設(shè)你沒(méi)有發(fā)生這筆費(fèi)用就意味著你的利潤(rùn)會(huì)增加，所以要調(diào)增。交所得稅的依據(jù)是你的利潤(rùn)，就是你這個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造的利潤(rùn)其中要按比例交的所得稅。業(yè)務(wù)招待費(fèi)就屬于招待費(fèi)，不用記入工資內(nèi)，據(jù)實(shí)記帳。
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