期末確認應交稅費的時候是用以上確認的收入和成本嗎？

老師，在負有退回條款的收入確認的時候確認一個營業(yè)收入和一個預計負債-應付退貨款，結轉成本的時候一個主營業(yè)務成本和一個應收退貨成本，在沒發(fā)生其他條件下，期末確認應交稅費的時候是用以上確認的收入和成本呢還是加上預計負債應收退貨成本一期算呢？

L同學
2020-03-16 11:19:00
閱讀量 513
  • 周老師 高頓財經研究院老師
    春風化雨 潤物無聲 循循善誘 潛移默化
    高頓為您提供一對一解答服務，關于期末確認應交稅費的時候是用以上確認的收入和成本嗎？我的回答如下：

    勤奮的同學你好，

    按照稅法的相關規(guī)定，是按照收入+預計負債的金額來確認稅法上的收入。根據稅法企業(yè)所得稅的規(guī)定，是看所有權是否發(fā)生變更，發(fā)生了變更，稅法就認可收入實現(xiàn)了。

    希望可以幫助到你。


    以上是關于費用,應交稅費相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-03-16 11:23:00
  • 收起
    L同學學員追問
    您看老師，我覺得他這個不對吧。退貨以前確認的應交稅費為1400×(1-5%)一1000×(1-5%),發(fā)生實際退貨后，的應稅為1400×(1-25%)一1000×(1-25%)，所以應該調減20的應交所得稅？
    應交稅費 應交稅費
    2020-03-16 12:05:00
  • 周老師 高頓財經研究院老師

    可以這樣立即，剛開始，稅法認了400的利潤，要按400*25%交所得稅。

    然后在所得稅匯算清繳日之前，實際發(fā)生退貨5%，那么之前確認的400的利潤，稅法說只認95%了，即400*95%=380，應該按380*25%交所得稅

    那么之前多交的所得稅，現(xiàn)在要調減，即調減（400-380）*25%=5

    2020-03-16 13:41:00
  • 收起
    L同學學員追問
    那后來又發(fā)生20%的退貨不調減應交稅費嘛？
    2020-03-16 14:07:00
  • 周老師 高頓財經研究院老師

    稅法認可的利潤從400，降到380，最終在降到300。

    會計確認的利潤從400*（1-20%）=320，到18年年末的400*（1-5%）=380，再到400*（1-25%）=300


    進行納稅調整，是站在會計利潤的角度經過調增調減，最終得到應納稅所得額。

    剛開始的時候，會計利潤是320，然后變到380，最終變成300.

    而稅法最終認可的利潤也是300.

    那我們將會計利潤調整到稅法所認可的利潤，即從320調整到最終認可的300，一共需要調20，因此確認5的所得稅費用。


    而你所說的調所得稅費用20，是從中間開始，即從會計利潤380調整到300，一共需要調80，確認所得稅費用20.


    這道題可能表達的有些不太好，從最開始的會計利潤調的話，那就是5.（320到300）

    如果從18年期末開始調的話，那就是20.（380到300）

    2020-03-16 16:00:00
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