計算城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加時，題目說不包括代扣代繳的稅款？

其他回答

• 夏同學(xué)
  稅法計算題求解（求城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加）
  • 劉老師
    （1）其應(yīng)稅消費(fèi)品組價=（35000+2000+4000）×（1+5%）/（1-30%）=61500（元）（2）甲企業(yè)應(yīng)納增值稅=61500×17%-340=10115（元）（3）應(yīng)納消費(fèi)稅=61500×30%=18450（元）（4）應(yīng)納城建稅=（10115+18450）x7%=1999.55（元）（5）應(yīng)納教育費(fèi)附加=（10115+18450）x3%=856.95（元）
• 米同學(xué)
  應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加計算
  • 陳老師

    城市維護(hù)建設(shè)稅是以增值稅和消費(fèi)稅為計稅依據(jù)征收的一種稅。其納稅人為交納增值稅和消費(fèi)稅的單位和個人。以納稅人實際交納的增值稅和消費(fèi)稅稅額為計稅依據(jù)，并分別與兩項稅金同時交納。稅率應(yīng)納稅人所在地不同從1%~7%不等。應(yīng)納稅計算公式為：應(yīng)納稅額=(實際交納的增值稅+實際交納的消費(fèi)稅)×適用稅率

    企業(yè)按規(guī)定計算出應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅，借記稅金及附加等科目，貸記應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅科目。交納城市維護(hù)建設(shè)稅，借記應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅科目，貸記銀行存款科目。
    

    

    擴(kuò)展資料：

    注意事項：

    《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路企業(yè)增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護(hù)建稅 教育費(fèi)附加和地方教育附加政策的通知》 （財稅〔2017〕17號）規(guī)定，享受增值稅期末留抵退稅政策的集成電路企業(yè)，其退還的增值稅期末留抵稅額，應(yīng)在城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計稅（征）依據(jù)中予以扣除。

    《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費(fèi)附加和地方教育附加政策的通知》（財稅〔2018〕80號）規(guī)定，對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。

    參考資料來源：人民網(wǎng)-納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅等政策明確

    參考資料來源：百度百科-城市維護(hù)建設(shè)稅

    參考資料來源：百度百科-教育費(fèi)附加

• 3同學(xué)
  城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加如何計算
  • 陳老師
    城建稅及教育附加費(fèi)是根據(jù)企業(yè)本期繳納的增值稅、營業(yè)稅及消費(fèi)科稅的金額來計提的，具體如下：1、城建稅：繳納的增值稅、營業(yè)稅及消費(fèi)科稅的金額×適用稅率（市區(qū)：7%，縣城、鎮(zhèn)：5%，不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的：1%）；2、教育附加費(fèi)：繳納的增值稅、營業(yè)稅及消費(fèi)科稅的金額×3%；3、地方教育附加費(fèi)：繳納的增值稅、營業(yè)稅及消費(fèi)科稅的金額×2%。例如：某企業(yè)本月繳納增值稅20萬元，該企業(yè)在市區(qū)，那應(yīng)計提的稅金：城建稅：20萬×7%＝1.4萬教育附加費(fèi)：20萬×3%＝0.6萬地方教育附加費(fèi)：20萬×2%＝0.4萬分錄如下：借：營業(yè)稅金及附加     24000.00     貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交城建稅    14000.00            應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交教育附加費(fèi)    6000.00            應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交地方教育附加費(fèi)   4000.00