逆流交易抵消應(yīng)收應(yīng)付的未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益無需分?jǐn)偨o少數(shù)股東嗎？

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• 祈同學(xué)
  無論形成這個應(yīng)收應(yīng)付是逆流交易還是順流交易，都應(yīng)該把壞賬抵消部分的少數(shù)股東損益轉(zhuǎn)回嗎
  • 畢老師
    你好，同學(xué)。 是的，因為不管順流還是逆流都關(guān)系到雙方
• L同學(xué)
  為什么順流交易中，子公司少數(shù)股東不承擔(dān)未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益；而逆流交易中，子公司少數(shù)股東要承擔(dān)未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益
  • 老師
    因為在順流交易當(dāng)中，是由母公司出售這個東西給子公司，那么這個未實現(xiàn)的內(nèi)部損益是留在母公司的母公司，和這個少數(shù)股東他并沒有直接的關(guān)系啊。如果說是逆流交易的話，這個未實現(xiàn)內(nèi)部損益就在子公司，那么子公司的損益少數(shù)股東要承擔(dān)一部分。
• 恩同學(xué)
  順逆流交易，未實現(xiàn)內(nèi)部交易的抵消分錄
  • F老師
    這兩筆分錄都是站在甲公司的角度，即投資方
    順流交易：甲公司出售給乙公司，甲編合并報表，對內(nèi)部未實現(xiàn)交易收益，甲已經(jīng)賺錢了，確認(rèn)了收入，結(jié)轉(zhuǎn)了成本，但乙沒有賣出去，甲編合并報表時，要抵銷掉這部分收益
    而這筆分錄，都是利潤表里的項目，這么記就出來了
    
    順流交易抵消分錄為 借：營業(yè)收入
    貸：營業(yè)成本
    投資收益
    
    逆流交易：乙公司出售給甲公司，甲有子公司需要編合并報表，乙不納入其合并范圍，包含的未實現(xiàn)內(nèi)部交易利潤（收入-成本）持股比例，甲未賣出去，是為存貨堆在倉庫里，在編合并報表時要抵銷這部分存貨
    記這筆分錄是，資產(chǎn)對資產(chǎn)，即存貨對的長投，在編合并報表時，準(zhǔn)則不允許跨表調(diào)整，即資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表跨表調(diào)
    逆流交易抵消分錄為 借：長投-損益調(diào)整
    貸：存貨