取得進(jìn)項稅發(fā)票，但是不能用于抵扣的場景有哪些？

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• w同學(xué)
  取得增值稅發(fā)票不能抵扣進(jìn)項稅的項目有哪些
  • 王老師
    下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
    
    購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，未按照規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證，或者增值稅扣稅憑證上未按照規(guī)定注明增值稅額及其他有關(guān)事項的，其發(fā)生的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
    
    購進(jìn)不可抵扣范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額。
    
    用于非應(yīng)稅項目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額。非應(yīng)稅項目是指提供非應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)和固定資產(chǎn)或在建工程等。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾建筑物，無論會計制度規(guī)定如何核算，均屬于固定資產(chǎn)或在建工程。
    
    用于免稅項目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額。
    
    用于集體福利或個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額。
    
    非正常損失購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額。
    
    非正常損失是指生產(chǎn)經(jīng)營過程中正常損耗以外的損失，包括：自然災(zāi)害損失；因管理不善造成貨物被盜竊、發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)的損失；其他非正常損失。
    
    非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額。
• L同學(xué)
  哪些專票不能抵扣進(jìn)項稅，哪些發(fā)票不能抵扣所得稅呢
  • 陳老師
    《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條　下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：　?。ㄒ唬┯糜诜窃鲋刀悜?yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；　?。ǘ┓钦p失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)；　?。ㄈ┓钦p失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；　?。ㄋ模﹪鴦?wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品；
  • L同學(xué)
    只有經(jīng)稅務(wù)局確認(rèn)真實有效的發(fā)票才能夠進(jìn)入成本抵扣企業(yè)所得稅
• D同學(xué)
  一般納稅人，取得進(jìn)項發(fā)票，哪些是不可以抵扣的？
  • 張老師
    第二十七條 下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣： （一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。 納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個人消費(fèi)。 （二）非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。 （三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。 （四）非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。 （五）非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。 納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。 （六）購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。 （七）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
  • D同學(xué)
    客旅服務(wù)不是可以抵扣了嗎
  • 張老師
    嗯，這事從4.1號開始的
  • D同學(xué)
    老師，第六條我不太明白，貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)？
  • 張老師
    第六條平日里沒接觸過
  • D同學(xué)
    ？？
  • 張老師
    比如你出去KTV的專票不可以抵扣
  • D同學(xué)
    日常工作中，就員工福利、招待費(fèi)不能抵扣是嗎？還有哪些日常的費(fèi)用不能抵扣的呢？
  • 張老師
    用的最多的就是你說的這兩個
  • D同學(xué)
    取得的專票，是直接認(rèn)證嗎？還是需要抵扣再認(rèn)證呢？
  • 張老師
    可以直接認(rèn)證就可以的
  • D同學(xué)
    不是要算那個稅負(fù)率的嗎？那是取得就認(rèn)證好還是有銷項再認(rèn)證好
  • 張老師
    有銷項的再去認(rèn)證的好