內(nèi)部債權債務清償?shù)倪@中情況下，今年合報的調(diào)整抵銷分錄該如何編寫？

其他回答

• 黃同學
  編制該集團公司2018年和2019年內(nèi)部債權債務的抵消分錄
  • S老師
    你好 2018年 借：應付賬款500 貸：應收賬款500 借：壞賬準備50 貸：資產(chǎn)減值損失50 2019年 借：應付賬款300 貸：應收賬款300 借：資產(chǎn)減值損失20 貸：壞賬準備20
• O同學
  合并財務報表調(diào)整分錄和抵銷分錄如何編制
  • 張老師
    購買當期期末 1.將子公司的賬面價值調(diào)整為公允價值(假定：存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、預計負債評估公允價值大于賬面價值，應收賬款評估公允價值小于賬面價值) 借：存貨 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn) 遞延所得稅資產(chǎn) 貸：應收賬款 預計負債 遞延所得稅負債 資本公積 2.存貨已經(jīng)全部對外銷售、應收賬款按照評估減值的金額收回、預計負債實際支付、補提固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷 借：營業(yè)成本 應收賬款 預計負債 管理費用 貸：存貨 資產(chǎn)減值損失 營業(yè)外支出 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn) 借：遞延所得稅負債 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 所得稅費用 3.成本法轉為權益法 借：長期股權投資 貸：投資收益 借：長期股權投資 貸：其他綜合收益 借：投資收益 貸：長期股權投資 4.子公司所有者權益與母公司長期股權投資抵銷處理 借：股本 資本公積【購買日%2B評估增值%2B本年增加額】 盈余公積【購買日%2B本年計提】 未分配利潤【購買日%2B調(diào)整后凈利潤-本年提取盈余公積-股利等】 商譽 貸：長期股權投資【按權益法調(diào)整后金額】 少數(shù)股東權益 5.抵銷投資收益 借：投資收益 少數(shù)股東損益 未分配利潤——年初【購買日】 貸：提取盈余公積 對所有者(或股東)的分配 未分配利潤——年末 6.內(nèi)部交易存貨 借：營業(yè)收入 貸：營業(yè)成本【差額】 存貨【未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤】 借：存貨—存貨跌價準備 貸：資產(chǎn)減值損失 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費用 7.內(nèi)部交易固定資產(chǎn)(固定資產(chǎn)為出售方存貨) 借：營業(yè)收入 貸：營業(yè)成本 固定資產(chǎn)--原價 借：固定資產(chǎn)—累計折舊 貸：管理費用 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費用 8.內(nèi)部交易無形資產(chǎn) 借：資產(chǎn)處置收益 貸：無形資產(chǎn) 借：無形資產(chǎn)—累計攤銷 貸：管理費用 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費用 9.內(nèi)部交易形成的應收款項的處理 借：應付票據(jù)及應付賬款【含增值稅】 貸：應收票據(jù)及應收賬款 借：應收票據(jù)及應收賬款—壞賬準備 貸：信用減值損失 借：所得稅費用 貸：遞延所得稅資產(chǎn)
• B同學
  合并財務報表，關于內(nèi)部往來的抵銷分錄該如何寫
  • 張老師
    按內(nèi)部交易事項的具體內(nèi)容分為內(nèi)部存貨交易、內(nèi)部債權債務、內(nèi)部固定資產(chǎn)交易、內(nèi)部無形資產(chǎn)交易等，涉及內(nèi)部存貨交易時，按其銷售方向，在順銷的情況下，存在兩種抵消方法： 借：營業(yè)收入 貸：營業(yè)成本 同時將存貨中未實現(xiàn)內(nèi)部利潤予以抵消， 借：營業(yè)成本 貸：存貨 借：營業(yè)收入 貸：營業(yè)成本；存貨 內(nèi)部存貨交易在合并財務報表中的抵消處理包括三方面內(nèi)容：分別是內(nèi)部存貨交易未實現(xiàn)銷售損益抵銷的處理；存貨計提跌價準備的抵銷處理；抵銷未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益產(chǎn)生的遞延所得稅的處理 。
• 王同學
  如何理清一個企業(yè)的債權債務情況
  • 馮老師

    企業(yè)在發(fā)展的時候會因為經(jīng)濟上的因素而成為債權人或是債務人，一間企業(yè)公司有債權債務都是可能，不管你是同時擁有這兩者還是只擁有債權或債務，都需要理清楚。那么，如何理清一個企業(yè)的債權債務情況針對相關問題小編做了詳細介紹。

    如何理清一個企業(yè)的債權債務情況

    處理好企業(yè)的財產(chǎn)關系是清算組最難重要的一個任務，清算組接管企業(yè)之后，應當對被接管企業(yè)范圍內(nèi)的一切財產(chǎn)行使管理權，包括接管企業(yè)財產(chǎn)，確定企業(yè)財產(chǎn)的范圍，對企業(yè)財產(chǎn)進行評估，對企業(yè)財產(chǎn)進行收回，理清企業(yè)債權債務等等。

    接管企業(yè)財產(chǎn)。清算組從董事會那里接管的企業(yè)財產(chǎn)時，需要注意以下幾個問題：借款的確認、應付公司和其他業(yè)務前款的確認等。

    確定企業(yè)的財產(chǎn)范圍。企業(yè)解散時的財產(chǎn)包括下列內(nèi)容：企業(yè)經(jīng)營管理的全部財產(chǎn)、企業(yè)享有的債權、企業(yè)解散時享有的股權、企業(yè)享有的其他財產(chǎn)權利，如商標權、著作權、土地使用權等。

    對企業(yè)財產(chǎn)進行評估。對企業(yè)的財產(chǎn)進行評估，是為了保證企業(yè)的非現(xiàn)金資產(chǎn)能夠合理地變現(xiàn)，保證清算可以順利地完成。因此，清算小組應當聘請專業(yè)機構，對企業(yè)的財產(chǎn)進行科學的評估。

    收回企業(yè)的財產(chǎn)。這主要是指清算組要求占有企業(yè)財務的自由人交付其財務，如果應當交付的財務已經(jīng)無法收回，可以要求持有人作價賠償此外，清算組還應當收回清算公司向外投資的財產(chǎn)及其產(chǎn)生的利益。另外，股東未繳足的出資，企業(yè)在境外的財產(chǎn)，都是清算組應當收回的。

    理清企業(yè)的債權債務關系。清算組應當通過查賬的方式對企業(yè)的債權進行確認公司的債務一般包括銀行借款、應付購貨、應付工資、未繳納稅金、專項應付款、其他應付款和合同義務等。清算組應當對這些債務進行確認和登記工作。即在清理財產(chǎn)的過程中，清算組應當對企業(yè)的債權進行收回，對企業(yè)的債務進行登記。根據(jù)《公司法》第一百八十六條的規(guī)定，清算組應當自成立之日起十日內(nèi)通知債權人，并于六十日內(nèi)在報紙上公告。債權人應當自接到通知書之日起三十日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起四十五日內(nèi)，向清算組申報其債權。

    債權人申報債權，應當說明債權的有關事項，并提供證明材料。清算組應當對債權進行登記。

    在申報債權期間，清算組不得對債權人進行清償。

    債務的管理辦法

    總體思路：誠實守信，審核確認，綜合處置，分期償還。

    (一)審核確認

    1、清查對現(xiàn)有債務組織專項清查，摸清底數(shù)。

    2、建檔收集每筆債務的原始憑證，登記項目名稱、當事人、經(jīng)辦人、負責人，做到一債一檔。

    3、認證在充分調(diào)查掌握確鑿證據(jù)資料的基礎上，對每一筆債務加以客觀認證。填寫“公司債務認證表”，逐一找當事人核實，當事人必須積極配合清查工作，提供原始資料，做到不重不漏。清查、審核后予以認證，項目負責人對認證情況簽字。未入賬但已形成的負債，需先審計后再認證入賬。沒有招標文件、合同、經(jīng)辦人、驗收、現(xiàn)場簽證等資料的債務，按照有關規(guī)定暫不予確認。

    4、入賬對于已認證未入賬的債務，經(jīng)財務部門審核，報公司辦審定后登記入賬，對于沒有認證的債務暫不納入還款計劃。

    (二)規(guī)范管理

    1、按項目實施單位確定債務承接主體，規(guī)范債務管理。

    2、每年按照債務類別制定償還計劃，列入年度財務預算。

    3、在清回債權(貨幣或實物)中，安排50%專項用于償還歷史債務。

    想要理清企業(yè)的債權債務的時候，可以在線詢問律師看看如何給自己提供更好的幫助。

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