此題中的存貨不是扣除減值準備的金額嗎？為什么？

老師這個題目中的存貨不是扣除減值準備的金額????

葉同學
2021-06-23 19:44:20
閱讀量 395
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于此題中的存貨不是扣除減值準備的金額嗎？為什么？我的回答如下：

    認真努力的同學你好呀~

    存貨賬面價值=賬面余額-減值準備=9000-880.

    所以會計上的賬面價值為8120，稅法不承認減值，所以計稅基礎(chǔ)仍然是9000，會產(chǎn)生暫時性差異哦

    同學再理解一下，如果不明白可以再問哦~加油ヾ(?°?°?)??


    以上是關(guān)于值,減值準備相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-23 21:36:57
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其他回答

  • Z同學
    資產(chǎn)減值準備，存貨跌價準備金可以作為稅前扣除嗎？
    • 趙老師
      不可以
      所得稅實施條例第55條有這樣的規(guī)定
      所得稅法，關(guān)于稅前扣除的范圍規(guī)定，沒有包括資產(chǎn)減值準備，存貨跌價準備金。
  • W同學
    資產(chǎn)減值準備，存貨跌價準備金可以作為稅前扣除嗎？
    • 方老師
      呵呵，這是一個棘手問題
      可不可以關(guān)鍵在于準備金合不合有關(guān)規(guī)范與范圍，關(guān)鍵在于跟當?shù)囟悇?wù)溝通獲得批準了
      企業(yè)按會計制度提取存貨跌價準備并沒有錯，但是在進行企業(yè)所得稅申報時，企業(yè)應(yīng)該對存貨跌價準備作納稅調(diào)整，相應(yīng)調(diào)增企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。另外，企業(yè)按會計制度計提的，但是不得稅前扣除的其他各類準備金，都應(yīng)該比照上述方法進行納稅調(diào)整，這樣，企業(yè)才能在準確核算企業(yè)的經(jīng)營成果的同時，又不至于違背國家的稅收政策
      而在企業(yè)所得稅法中十條（七）項中經(jīng)核定的準備金支出，那是指不符合國務(wù)院財政、國家稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準備、風險準備等準備金支出。
      財務(wù)會計制度規(guī)定，基于資產(chǎn)的真實性和謹慎性原則考慮，為防止企業(yè)虛增資產(chǎn)或者虛增利潤，保證企業(yè)因市場變化、科學技術(shù)進步，或者企業(yè)經(jīng)營管理不善等原因?qū)е沦Y產(chǎn)實際價值的變動能夠真實地得以反映，要求企業(yè)合理地預(yù)計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，提取準備金。原企業(yè)所得稅相關(guān)政策規(guī)定，壞賬準備金、商品削價準備金、金融企業(yè)的呆賬準備金按規(guī)定的比例允許在稅前扣除，其他的準備金，如存貨跌價準備金、短期投資跌價準備金、長期投資減值準備金、風險準備金以及稅收法規(guī)規(guī)定可提取的準備金之外的任何形式的準備金均不得在稅前扣除。
      原則上必須遵循真實發(fā)生的據(jù)實扣除原則，企業(yè)只有實際發(fā)生的損失，才允許在稅前扣除；反之，企業(yè)非實際發(fā)生的損失，一般不允許扣除。而企業(yè)各項資產(chǎn)減值準備的提取，是由會計人員根據(jù)會計制度和自身職業(yè)判斷進行的，不同的企業(yè)提取的比例不同，允許企業(yè)準備金扣除可能成為企業(yè)會計人員據(jù)以操縱的工具，而稅務(wù)人員從企業(yè)外部很難判斷企業(yè)會計人員據(jù)以提取準備的依據(jù)是否充分合理。
      企業(yè)提取的資產(chǎn)跌價準備或者減值準備，盡管在提取年度在稅前不允許扣除，但企業(yè)資產(chǎn)損失實際發(fā)生時，在實際發(fā)生年度允許扣除，體現(xiàn)了企業(yè)所得稅據(jù)實扣除和確定性的原則。
      企業(yè)所提取的減值準備、風險準備等準備金的稅前扣除比例，在國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定條件和標準范圍內(nèi)的，才允許稅前扣除，否則一律不得扣除。
      企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第六條三款規(guī)定，除（企業(yè)所得稅暫行條例）條例第七條的規(guī)定以外，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出也不得扣除：存貨跌價準備金、短期投資跌價準備金、長期投資減值準備金、風險準備基金(包括投資風險準備基金)，以及國家稅收法規(guī)規(guī)定可提取的準備金之外的任何形式的準備金，明確排除了上述各項資產(chǎn)減值準備的稅前扣除可能。
      《企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》第十八條就規(guī)定，納稅人按財政部的規(guī)定提取的壞賬準備金和商品削價準備金，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?？梢姡髽I(yè)按照規(guī)定計提的壞賬準備和商品削價準備金（商業(yè)流通企業(yè)）還是可以在稅前扣除的。
  • 琳同學
    不懂為什么還需計算存貨減值準備？題上不是已經(jīng)告訴了計提減值準備了嗎
    • 潘老師
      你好，出售甲400件，同時結(jié)轉(zhuǎn)跌價360*1/3=120 余成本800。跌價準備240
    • 琳同學
      期末存貨的可變現(xiàn)凈值是 800*（0.26-0.005=）204 發(fā)生減值是240-206=36
    • 潘老師
      出售甲400件，同時結(jié)轉(zhuǎn)跌價30*1/3=1 余成本360*2/3=240，跌價準備30-10=20
    • 琳同學
      補提金額的計算是36-20=16
    • 潘老師
      題目原來有減值，但是月末減值不夠，需要補提部分
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