若該題，2020年對外出售1/4，調(diào)整分錄的金額是未實現(xiàn)400*3/4*30%＝90嗎？

其他回答

• 張同學(xué)
  老師幫我看下這題，收到發(fā)票和開票是2019年12月，入賬2020年4月，但會計采取追溯調(diào)法2019年損益，在2019年稅前扣除。這個在2020年4月需要做會計分錄嗎？如果用怎么做分錄？如果做了調(diào)整分錄20年4月的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的未分配利潤是不是有這個調(diào)整金額的差異呀
  • 吳老師
    是的，要做分錄的，借以前年度損益調(diào)整貸某科目 借利潤分配未分配利潤貸以前年度損益調(diào)整 是有這個金額的差異的
• M同學(xué)
  老師，你好！今年的審計把我2020年的賬調(diào)整了，我今年又怎樣調(diào)整？2020年原來我賬目處理：（1）印花稅繳交 借：管理費用 10 貸: 應(yīng)交稅金 10 （2）2019年度匯算清繳補繳所得稅金 借：未分配利潤4 貸：以前年度損益調(diào)整 4 現(xiàn)在2021年3月審計我單位2020年賬把我以上兩項數(shù)調(diào)整為（1）借：營業(yè)稅金及附加 10 貸：管理費用 10 （2）借：以前年度損益4 貸：未分配利潤 4
  • 習(xí)老師
    你好 這些是修正去年的憑證 今年做都是以前年度損益調(diào)整了 （1）做到2021借：以前年度損益調(diào)整 貸以前年度損失調(diào)整 這個做法問下審計 看只改報表可以嗎 2021分錄是否還做以免明年還是說
  • M同學(xué)
    （2）補交所得稅是可以這樣做 其實是可以的 這個需要看審計認(rèn)為不可以的原因
  • 習(xí)老師
    所以，我才不會在今年調(diào)整！
  • M同學(xué)
    是的 一般就是改去年的年報就可以的
  • 習(xí)老師
    我看不太懂你的意思！
  • M同學(xué)
    那我是不是要改2020年的報表？
  • 習(xí)老師
    跟審計確認(rèn)可不可以改？
  • M同學(xué)
    不好意思 剛才在外面 需要修改2020的年報 分類要不要做和審計確認(rèn)下
  • 習(xí)老師
    好的，謝謝
  • M同學(xué)
    不客氣 對您有幫助就好
  • 習(xí)老師
    老師，那我是不是要調(diào)2020年的賬，將該兩個科目的賬在2020年賬再做調(diào)整？做這件事情是否與審計再確認(rèn)可否再調(diào)整2020年賬？
  • M同學(xué)
    這個有點爭議 因為這個時間段去年賬是封賬了 按法律規(guī)定是不能反結(jié)賬的 但是調(diào)整到今年吧 分錄沒有意義 所以 一般差距不大的 實務(wù)中有反結(jié)賬的 也有的就是只調(diào)整報表 所以要是建議問下審計
  • 習(xí)老師
    審計跟我說（可以跟調(diào)也可以不跟調(diào)），但是，不調(diào)的話2021年的賬，未分配利潤肯定對不上的，老師！
  • M同學(xué)
    不會對不上的 您指對不上是指 未分配利潤年末-年初不等于凈利潤？
  • 習(xí)老師
    對對對……是的老師！第一個是這個意思，第二個我今年做2020我匯算清繳不知以那個為準(zhǔn)去做？
  • M同學(xué)
    你好 這個對不上 實務(wù)中有幾種做法 都很常見 一種是改報表期初的未分配利潤數(shù)據(jù) 報表上調(diào)整? 另一種 就是核對時候要加上以前年度損益調(diào)整 不刻意改報表 這個沒有明文規(guī)定一定用那種 所以都有在用的 匯算清繳 您還是把印花稅按稅金附加來報 所以稅局的年報您調(diào)整下 位置 但是總體利潤不影響
  • 習(xí)老師
    所以，審計是調(diào)整了我的會計科目，但是，我這邊的話真不知道怎么調(diào)整，到底調(diào)到那一年（是2020年再反結(jié)賬了，還是調(diào)到2021年）？
  • M同學(xué)
    反結(jié)賬這個 實務(wù)中也有這么做的 不過還是問下審計 畢竟你改了 他的審計交換書 啥的要有調(diào)整或記錄
  • 習(xí)老師
    2021調(diào)整 就是借以前年度損益調(diào)整 貸：以前年度損益調(diào)整 沒什么具體左右 個人覺得改年報數(shù)據(jù) 既可以 當(dāng)然還是得聽取下審計意見
  • M同學(xué)
    我們，現(xiàn)在才是審計初稿還沒最終定落來的，他們發(fā)過來叫我們確認(rèn)。
  • 習(xí)老師
    嗯嗯 那現(xiàn)在就是討論調(diào)整的階段 讓調(diào)整 就正好調(diào)整了 同意反結(jié)賬 就反結(jié)賬了
  • M同學(xué)
    2021調(diào)整 就是借以前年度損益調(diào)整 貸：以前年度損益調(diào)整 為什么要這樣做，有什么意義？
  • 習(xí)老師
    那個科目我不太理解？
  • M同學(xué)
    嗯嗯……但是，老師，那些會計決算軟件和報表等，我均已按照我之前未審計報表填列和上報，那又怎樣辦？
  • 習(xí)老師
    現(xiàn)在2021年3月審計我單位2020年賬把我以上兩項數(shù)調(diào)整為（1）借：營業(yè)稅金及附加 10 貸：管理費用 10 （2）借：以前年度損益4 貸：未分配利潤 4 其實審計現(xiàn)在這樣調(diào)整我數(shù)，其實他們的意思是不是叫我在2021年度調(diào)整，到底是哪個意思？
  • M同學(xué)
    你好，昨天睡了，看到晚了，調(diào)整原因是審計覺得科目使用不是很正確，決算之類總體利潤沒有影響，問題應(yīng)該不大，
• j同學(xué)
  老師 我想問一下 答案解析中2020年1-3月的利息調(diào)整金額=[5092.76*5%-5000*6%]/4=-11.34 攤余成本不應(yīng)該是年初的5042.76？
  • 敖老師
    攤余成本里面，預(yù)期減值是不減少計算利息收入的。 只要實際減值了才在計算利息收入時減這減值后的余額計算處理的
• 樂同學(xué)
  2020年4月2日，甲公司以每股4.20元的價格（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.20元）購入乙公司股票100萬股作為交易性金融資產(chǎn)，另支付相關(guān)稅費5萬元；2020年4月20日收到現(xiàn)金股利；2020年6月30日該股票每股市價為3.60元；2020年7月10日以每股5元的價格出售該交易性金融資產(chǎn)，另支付相關(guān)稅費8萬元。 要求：（單位金額以萬元表示） （1）編制甲公司2020年4月2日取得乙公司股票的會計分錄。 （2）編制甲公司2020年4月20日收到現(xiàn)金股利的會計分錄。 （3）編制甲公司2020年6月30日對持有乙公司股票期末計價的會計分錄。 （4）編制甲公司2020年7月10日出售乙公司股票的
  • 李老師
    你好 （1）編制甲公司2020年4月2日取得乙公司股票的會計分錄。 借，交易性金融資產(chǎn)一成本400 借，應(yīng)收股利20 借，投資收益5 貸，銀行存款425 （2）編制甲公司2020年4月20日收到現(xiàn)金股利的會計分錄。 借，銀行存款20 貸，投資收益20 （3）編制甲公司2020年6月30日對持有乙公司股票期末計價的會計分錄。 借，公允價值變動40 貸，交易性金融資產(chǎn)一公變40 （4）編制甲公司2020年7月10日出售乙公司股票的 借，銀行存款492 借，交易性金融資產(chǎn)一公變40 貸，交易性金融資產(chǎn)一成本400 貸，投資收益132