這題第一問(wèn)確認(rèn)的其他綜合收益為何是稅前的而要乘以1-25%？如何區(qū)分稅前稅后？

這道題第一問(wèn)確認(rèn)的其他綜合收益為什么是稅前的，要乘以1-25%呢？如何區(qū)分稅前還是稅后？

西同學(xué)
2021-06-23 16:23:38
閱讀量 759
  • 程老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于這題第一問(wèn)確認(rèn)的其他綜合收益為何是稅前的而要乘以1-25%？如何區(qū)分稅前稅后？我的回答如下：

    勤奮可愛的同學(xué)，你好：

    要看題目中的具體表述，這個(gè)題目的表述是股票投資市價(jià)相對(duì)于成本上升了200萬(wàn)元說(shuō)明是公允價(jià)值變動(dòng)是200萬(wàn)元，是考慮所得稅之前的金額；如果題目中說(shuō)子公司確認(rèn)了其他綜合收益是多少，這個(gè)時(shí)候是已經(jīng)考慮過(guò)所得稅的金額。

    每天保持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～加油?。?！


    以上是關(guān)于稅,稅前稅后相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-23 16:42:17
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其他回答

  • 劉同學(xué)
    這兩個(gè)題都是因被投資單位盈利和其他綜合收益有變化，需要計(jì)算長(zhǎng)投賬面價(jià)。為什么第一道的其他綜合收益要考慮所得稅的影響乘以了“1-25%”，第二道題的其他綜合收益就不用 乘以“1-25%”
    • 熊老師
      您好！做這種題從兩個(gè)地方判斷：1.判斷題目有沒(méi)有說(shuō)“不考慮所得稅等其他因素”，題目說(shuō)了這句話，那就不需要乘以（1-25%,）,反之，則需要考慮，2.第一章圖，題目直接告訴你其他綜合收益增加700萬(wàn)，言下之意就是說(shuō)，這700萬(wàn)已經(jīng)是稅后了的，經(jīng)所得稅調(diào)整后最終是增加700萬(wàn)的其他綜合收益，作為長(zhǎng)投的調(diào)整當(dāng)然不需要要再算一次（1-25%），第二章圖的說(shuō)法是，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債權(quán)投資公允價(jià)值上升200，導(dǎo)致的其他綜合收益增加200，這200是稅前的，在調(diào)整長(zhǎng)投賬面價(jià)值當(dāng)然是要用200*75%為基礎(chǔ)來(lái)計(jì)算。
  • 幾同學(xué)
    老師，其他有所得稅的題目，其他綜合收益沒(méi)考慮稅，直接用變動(dòng)額乘以享有份兒確認(rèn)其他綜合收益，這里為什么考慮了所得稅呢？
    • 陳老師
      你好！ 實(shí)踐中，是需要考慮企業(yè)所得稅的
    • 幾同學(xué)
      考試中呢？怎么確定要不要考慮所得稅呢？
    • 陳老師
      題目會(huì)有備注的（不考慮企業(yè)所得稅 或考慮所得稅，稅率25%） 按提示做題就可以了
    • 幾同學(xué)
      不是，之前做的題目考慮所得稅，其他綜合收益也沒(méi)有考慮，就這個(gè)題目考慮了。是不是因?yàn)檫@個(gè)是金融資產(chǎn)產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債，所以需要考慮
    • 陳老師
      是的，嚴(yán)格來(lái)講需要考慮的
  • 黃同學(xué)
    第2小題中確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債為什么借方是其他綜合收益而不是所得稅費(fèi)用
    • 蘇老師
      另外題干上寫的是17年所得稅為15%為什么她用的25%
    • 黃同學(xué)
      因?yàn)槭枪蕛r(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn) 因?yàn)檫f延所得稅是對(duì)未來(lái)的考慮，不看現(xiàn)在稅率
  • l同學(xué)
    其他綜合收益如何確認(rèn)了？
    • 丁老師
      您好，學(xué)員，這是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，準(zhǔn)則規(guī)定其他綜合收益反映企業(yè)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定未在損益中確認(rèn)的各項(xiàng)利得和損失扣除所得稅影響后的凈額。 屬于其他綜合收益的列報(bào)內(nèi)容，比如：對(duì)合營(yíng)聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資，采用權(quán)益法核算確認(rèn)的被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)，導(dǎo)致的其他綜合收益的增加，不是資本交易，是持有利得。因此，不論是在投資單位的個(gè)別報(bào)表還是合并報(bào)表，均應(yīng)歸屬于其他綜合收益。
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