此題的無形資產都還在開發(fā)中并未形成無形資產，是否不用考慮？

其他回答

• 張同學
  老師，未形成無形資產部分加計75%扣除，在本題中為什么不考慮
  • 邱老師
    你這費用化是18年形成的，是在18年調整，你這里是19年的利潤，不受影響的。
  • 張同學
    如果是2019年的費用化，是不是在計算當期所得稅時進行調整就可以，其他地方無差異是吧
  • 邱老師
    是的，理解 正確了的，其他沒差異 的
• 皮同學
  老師好！研發(fā)費用未形成無形資產的按75%加計扣除、形成無形資產按無形資產175%攤銷，是針對所有企業(yè)嗎？
  • 劉老師
    你好！不是的，研發(fā)費用加急扣除現(xiàn)在是執(zhí)行的負面清單，除了清單中的七個行業(yè)之外，其他的行業(yè)都可以。
  • 皮同學
    老師：負面清單中是以下幾個行業(yè)嗎？1.煙草制造業(yè)。2.住宿和餐飲業(yè)。3.批發(fā)和零售業(yè)。4.房地產業(yè)。
  • 劉老師
    你好！應該是6個行業(yè) 財稅〔2015〕119號文件第四條列舉了6個不適用研發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)：煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產業(yè)、租賃和商務服務業(yè)、娛樂業(yè)。
• ~同學
  請問老師，研發(fā)費用加計扣除未形成無形資產的按75%扣除，形成無形資產按175%。我取得100萬發(fā)票未形成無形資產可扣除100*75%*稅率，形成無形資產是100*175%*稅率這樣理解對嗎？
  • 方老師
    您好，都是175%這樣來扣除的
  • ~同學
    形成不形成都是按175%扣除嗎？老師
  • 方老師
    是的，都是的，不形成的是費用化得，費用化得研發(fā)支出也是可以加計扣除的，形成的就是資本化的，無型資產攤銷的時候加計扣除