此題進項稅額不能抵扣,為何還能將其一并還原為稅前扣除的損失?

為啥要還原呀

劉同學
2021-06-23 09:43:15
閱讀量 366
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務,關于此題進項稅額不能抵扣,為何還能將其一并還原為稅前扣除的損失?我的回答如下:

    勤奮的學員:

          你好!

          因為非正常損失,損失的不僅僅是原材料和運費(題目告訴的都是不含稅價格),損失的還有進項稅額,因為進項稅額也要轉出,不讓抵扣。所以要計算出各自的進項稅額,一并作為損失。雖然進項稅額不讓抵扣,但是可以作為損失在所得稅前扣除。于是就有:

         損失的原材料和運費=35.79萬;

         損失的原材料的進項=(35.79-5.79)x13%=3.9萬;

         損失的運費的進項=5.79x9%=0.52

         綜上:稅前扣除的損失=35.79+3.9+0.52-收到的賠償18=22.21萬。


    希望老師的解答能幫到你,不明白的歡迎隨時再跟老師交流哦~


    以上是關于稅,抵扣進項稅額相關問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-23 09:58:22
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其他回答

  • 意同學
    一般納稅人丟失增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián),還能不能抵扣進項稅額?
    • 陳老師
      問題描述: 問:一般納稅人丟失增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián),還能不能抵扣進項稅額? 問題答復:    答:根據(jù)《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第二十八條規(guī)定:&ldquo一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),如果丟失前已認證相符的,購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》,經(jīng)購買方主管稅務機關審核同意后,可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證;如果丟失前未認證的,購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件到主管稅務機關進行認證,認證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》,經(jīng)購買方主管稅務機關審核同意后,可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。 一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián),如果丟失前已認證相符的,可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?;如果丟失前未認證的,可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務機關認證,專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?nbsp一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票發(fā)票聯(lián),可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證,專用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?rdquo
  • 凌同學
    這題的進項稅額為什么不能抵扣,屬不能抵扣的哪種
    • 田老師
      你好,同學,這道題讓算的是銷項稅額,沒有進項稅額抵不抵扣的問題哈。
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