在審計(jì)流程中，怎么把控制測(cè)試延伸至期末？

其他回答

• C同學(xué)
  審計(jì)控制測(cè)試的程序是什么
  • 方老師
    控制測(cè)試是測(cè)試被審計(jì)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性
    實(shí)質(zhì)性程序包括細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序 前者是直接查找各類交易 帳戶余額 列報(bào)的錯(cuò)報(bào) 后者是將分析程序應(yīng)用于實(shí)質(zhì)性程序 通過分析各財(cái)務(wù)信息之間以及財(cái)務(wù)信息與非財(cái)務(wù)信息之間的關(guān)系查到各類交易 帳戶余額 列報(bào)的錯(cuò)報(bào)
    
    比如說a企業(yè)設(shè)計(jì)了有關(guān)貨幣資金的內(nèi)部控制 其中有一項(xiàng)是對(duì)于企業(yè)超過200萬的資金支付采取集體決策 由三位經(jīng)理一致同意并簽字才能通過 某項(xiàng)交易支付了400萬 注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查相關(guān)憑證中是否包含了經(jīng)理們的簽字可以測(cè)試該項(xiàng)內(nèi)部控制 不過控制測(cè)試的對(duì)象必須留有軌跡 如果被審計(jì)單位僅僅設(shè)計(jì)了“觀察、詢問”這樣的內(nèi)部控制 是無法實(shí)施控制測(cè)試的
    如果a企業(yè)07年固定資產(chǎn)帳面余額4000萬 注冊(cè)會(huì)計(jì)師將固定資產(chǎn)項(xiàng)目重新計(jì)算核實(shí)其余額準(zhǔn)確性 這樣的做法就屬于實(shí)質(zhì)性程序
    控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)里的核心知識(shí) 三言兩語(yǔ)很難說完 建議還是多看看審計(jì)教材
• l同學(xué)
  在每次審計(jì)過程中內(nèi)部控制測(cè)試是否是必需的審計(jì)程序?yàn)槭裁?/div>

  • 吳老師
    不一定。在調(diào)查了解階段主要關(guān)注被審計(jì)單位內(nèi)控制度建立或?qū)嵭星闆r，目的是擴(kuò)展情況面從而能獲取線索；在審計(jì)階段必須時(shí)就要使用內(nèi)控測(cè)試，目的是在較低代價(jià)解決線索和證據(jù)問題。
• 一同學(xué)
  下列關(guān)于控制測(cè)試的時(shí)間的說法，不正確的是（?。?A、控制測(cè)試的時(shí)間包括何時(shí)實(shí)施控制測(cè)試 B、控制測(cè)試的時(shí)間包括測(cè)試所針對(duì)的控制適用的時(shí)點(diǎn)或期間 C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般在期中進(jìn)行控制測(cè)試 D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅在期末進(jìn)行控制測(cè)試
  • 崔老師
    D 【答案解析】 一般情況下控制測(cè)試在期中執(zhí)行更具有積極作用，因此選項(xiàng)D不正確。 【該題針對(duì)“控制測(cè)試的時(shí)間的含義”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】