這個往來在合報層面計稅基礎(chǔ)怎么理解？

其他回答

• a同學(xué)
  基礎(chǔ)會計的，下面這個分期收款銷售 怎么理解？解釋解釋
  • 朱老師
    這個一般是賒銷的問題，如何可以簽訂了一個價值117萬元機器買賣合同，這臺機器100萬元，銷售稅金17萬元，這臺機器的實際成本80萬元，客戶分三次付款，發(fā)貨前先付20萬，而后收到貨后付70萬元，而后在使用1年后付10萬元
    那在收客戶的20萬元是，應(yīng)做
    借：銀行存款20萬
    貸：預(yù)收賬款20萬
    發(fā)貨后應(yīng)作：
    借：應(yīng)收賬款 97
    預(yù)收賬款20
    貸 主營業(yè)務(wù)收入100
    應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅17
    
    借：分期發(fā)出商品：80
    貸：存貨：80
    
    借：主營業(yè)務(wù)成本：80
    貸：分期發(fā)出商品：80
    
    收到70萬元時：
    借：銀行存款70萬元
    貸：應(yīng)收款70萬元
    收到10萬元尾款時：
    借：銀行存款10萬元
    貸：應(yīng)收款10萬元
• 花同學(xué)
  計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來期間允許抵扣的金額。這句話怎么理解
  • 嚴老師
    你好，比如保修計提了預(yù)計負債100萬，那么負債賬面價值是100萬，而預(yù)計負債稅法不認，要在實際發(fā)生時候才可以扣除，因此未來期間允許抵扣的金額是100萬，那么計稅基礎(chǔ)就是0，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。
  • 花同學(xué)
    1.企業(yè)因違法支付的罰款支出200萬元， 2.企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保，確認預(yù)計負債800萬元。 以上兩點為什么 賬面價值=記計稅基礎(chǔ)？？？
  • 嚴老師
    預(yù)計負債不是要等到實際發(fā)生時才會做賬嗎，會計上已經(jīng)做了八百萬的賬目，稅法應(yīng)該不做賬才對，怎么會相等呢？
  • 花同學(xué)
    違法支出是行政處罰，本身就不可以稅前扣除，未來也不可以，所以未來可抵扣0，計稅基礎(chǔ)等于賬面價值。企業(yè)為其他獨立納稅人提供的與本身應(yīng)納稅收入無關(guān)的貸款擔(dān)保，因被擔(dān)保方還不清貸款而由該擔(dān)保人承擔(dān)的本息等，不可以在稅前扣除。所以也是計稅基礎(chǔ)等于賬面價值。這類都是永久性差異
  • 嚴老師
    稅法是確定計稅基礎(chǔ)，和會計是不同兩條線
• Y同學(xué)
  因合同違約確認的預(yù)計負債計稅基礎(chǔ)是0嗎 這是一個題的選項，前面有個題說合同違約金賬面價值和計稅基礎(chǔ)相同，這道題又說計稅基礎(chǔ)是0 ，我怎么不理解，請老師指導(dǎo)。
  • 敖老師
    因企業(yè)間合同違約遭致的賠款，稅法規(guī)定在實際支付時可以稅前扣除。 所以，該預(yù)計負債的計稅基礎(chǔ)＝賬面價值－未來稅前允許扣除金額＝0 計算負債的計稅基礎(chǔ)，關(guān)鍵看，未來是否允許扣除，如果允許，那么就是0。